中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷主管，每月工資收入8000元，2010年取得的有關(guān)收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工資外，還取得上年度不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金30000元。
（2）2010年5月通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得收入300000元，拍賣過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，但宋某不能提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。
（3）2010年6月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)l2000元，另外還取得1000元的福利卡一張。
（4）2010年7月將其兩套普通住房中的一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。已知該住房為宋某2002年以產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式取得的城鎮(zhèn)拆遷安置住房，按照《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》約定，原房產(chǎn)價(jià)款為40萬(wàn)元，宋某為取得安置住房，需另支付貨幣20萬(wàn)元，取得房屋過(guò)程中又繳納相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元；宋某對(duì)該住房進(jìn)行裝修，實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)14萬(wàn)元，能夠提供相關(guān)證明。
（5）2010年8月購(gòu)買(mǎi)“打包”債權(quán)，實(shí)際支出為50萬(wàn)元，2010年9月處置該債權(quán)的40%，取得收入30萬(wàn)元，另支付債權(quán)處置過(guò)程中的評(píng)估費(fèi)1萬(wàn)元，其他相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元。
（6）2010年10月1日因公司裁員，與宋某解除了勞動(dòng)關(guān)系，宋某取得一次性補(bǔ)償收入80000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY20000元，宋某在該公司工作了3年。
（7）2010年12月從境內(nèi)某上市公司取得分配的股息、紅利所得20000元；取得2010年全年的儲(chǔ)蓄存款利息所得3000元。
（8）當(dāng)年還從境外A國(guó)取得兩項(xiàng)所得，一項(xiàng)發(fā)表專業(yè)文章取得稿酬收入3800元，另一項(xiàng)是轉(zhuǎn)讓某專利取得收入7000元，已分別按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅250元和1200元。
要求：
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
（1）計(jì)算宋某2010年工資收入與全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)；
（2）計(jì)算宋某拍賣字畫(huà)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算宋某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算宋某處置債權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（5）計(jì)算宋某因解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（6）計(jì)算宋某取得股息、紅利所得和儲(chǔ)蓄存款利息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（7）計(jì)算宋某境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的所得稅。

某一集團(tuán)公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人），2009年經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)虧損30萬(wàn)元。2010年1～11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬(wàn)元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款480萬(wàn)元、增值稅81.6萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票；
（2）出口摩托車800輛，取得收入折合人民幣400萬(wàn)元；向國(guó)內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元；
（3）應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用90萬(wàn)元，其中含支付集團(tuán)總公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用140萬(wàn)元；
（4）因管理不善損失外購(gòu)的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬(wàn)元），本月取得保險(xiǎn)公司給予的該損失賠償金額12萬(wàn)元，此損失企業(yè)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，企業(yè)計(jì)入了營(yíng)業(yè)外支出；
（5）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理，該項(xiàng)商標(biāo)是外購(gòu)的，賬面計(jì)稅成本35萬(wàn)元；
（6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際已繳納了20%的公司所得稅。
（注：增值稅征稅率17%、退稅率13%；摩托車消費(fèi)稅稅率10%）
要求：
按下列順序回答問(wèn)題：
（1）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；
（2）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；
（3）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（6）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；
（7）計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅；
（8）計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和（不含上年虧損）；
（9）計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2010年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口化妝品一批，支付境外的買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元，支付境外自己的采購(gòu)代理人的購(gòu)貨傭金6萬(wàn)元，支付境外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用26萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)放行；支付從報(bào)關(guān)地運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬(wàn)元，加工結(jié)束后向委托方收取加工費(fèi)和代墊輔助費(fèi)不含稅金額50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，該商貿(mào)公司無(wú)同類化妝品的市場(chǎng)價(jià)格；
（3）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月由于管理不善丟失5％；
（4）將進(jìn)口化妝品的80％重新加工制作為成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額720萬(wàn)元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬(wàn)元；
（5）銷售除化妝品以外的其他商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方提前付款，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到不含稅金額285萬(wàn)元；
（6）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬(wàn)元。
（注：關(guān)稅稅率20％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％；當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）
要求：
按下列順序回答問(wèn)題：
（1）分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；
（2）計(jì)算該公司受托加工應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；
（3）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；
（4）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；
（5）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；
（6）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（7）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

計(jì)算題：
某建筑公司于2010年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）該公司自建同一規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，預(yù)收兩年租金收入400萬(wàn)元，另外一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入3000萬(wàn)元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，
支付電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
（3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心，當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元，臺(tái)球室取得收入5萬(wàn)元，保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)輸收入200萬(wàn)元；另取得聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他承運(yùn)單位的運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元。
已知：當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府決臺(tái)球和保齡球適用的營(yíng)業(yè)稅率是5%，其他娛樂(lè)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（4）該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

計(jì)算題：
某公司2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材，但是實(shí)際執(zhí)行時(shí)，該公司是用4000萬(wàn)元的A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材，但是雙方未修改合同金額。
（2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方代墊輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供原材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
（3）公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同兩份，一份合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3∶1；另一份合同約定：研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，報(bào)酬按技術(shù)應(yīng)用之后產(chǎn)品銷售額的1%確定。
（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
（5）公司與某商業(yè)銀行簽訂借款合同一份，借款金額為100萬(wàn)元，但是由于某種原因合同未執(zhí)行。
要求：
根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）公司2010年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
（2）公司2010年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
（3）公司2010年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
（4）公司2010年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）公司2010年簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅。

計(jì)算題：
位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托某建筑公司建造寫(xiě)字樓，2010年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元；
（2）寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；
（3）當(dāng)期發(fā)生的銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元、管理費(fèi)用為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為400萬(wàn)元，其中利息支出300萬(wàn)元，含加息50萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但是不能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偅?br /> （4）寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。
（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，計(jì)算土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％；除利息以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例是4%。）
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；
（3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額；
（4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；
（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；
（6）企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；
（7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。