某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2010年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進(jìn)口化妝品一批,支付境外的買價300萬元,支付境外自己的采購代理人的購貨傭金6萬元,支付境外的經(jīng)紀(jì)費4萬元;支付運抵我國海關(guān)前的運輸費用26萬元,保險費用無法確定,經(jīng)海關(guān)查實放行;支付從報關(guān)地運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票;
(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額100萬元,加工結(jié)束后向委托方收取加工費和代墊輔助費不含稅金額50萬元,開具增值稅專用發(fā)票,該商貿(mào)公司無同類化妝品的市場價格;
(3)購進(jìn)其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸單位運輸費用20萬元,取得運輸發(fā)票,當(dāng)月由于管理不善丟失5%;
(4)將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作為成套化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額720萬元;直接銷售給消費者個人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;
(5)銷售除化妝品以外的其他商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,由于購貨方提前付款,給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實際收到不含稅金額285萬元;
(6)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。
(注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費稅稅率30%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)分別計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅;
(2)計算該公司受托加工應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加總和;
(3)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和;
(4)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和;
(5)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額總和;
(6)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(7)計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。
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A.批量供應(yīng)
B.驗舊購新
C.交舊購新
D.擔(dān)保發(fā)售
A.征收稅款
B.加收滯納金
C.沒收違法所得
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
A.負(fù)有納稅義務(wù)的個人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
B.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
C.在免稅期間的納稅人
D.扣繳義務(wù)人
A.開立銀行賬戶
B.領(lǐng)購發(fā)票
C.繳納稅款
D.辦理停業(yè)
A.國際避稅地是指不征稅的國家或地區(qū)
B.國際避稅采用的是非法手段,屬于違法行為
C.《轉(zhuǎn)讓定價預(yù)約定價協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價從事先確認(rèn)變?yōu)槭潞笳{(diào)整
D.發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時,較多地參照了《聯(lián)合國范本》
A.個人用限售股接受要約收購
B.個人持有限售股被司法扣劃
C.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股
D.個人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價
最新試題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。
以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為()。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。
關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。
某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價58萬元,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費稅稅率30%,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運輸費用和保險費合計5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運輸費用3萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,支付不含稅銷貨運輸費用6萬元,并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,發(fā)生不含稅運費2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;(6)本期實際可以抵扣的進(jìn)項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()