計(jì)算題:
某建筑公司于2010年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對(duì)外出租,預(yù)收兩年租金收入400萬(wàn)元,另外一棟對(duì)外銷售,取得銷售收入3000萬(wàn)元。
(2)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元,
支付電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心,當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬(wàn)元,臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元,點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元,銷售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元,臺(tái)球室取得收入5萬(wàn)元,保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
(4)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)輸收入200萬(wàn)元;另取得聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元,支付給其他承運(yùn)單位的運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元。
已知:當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府決臺(tái)球和保齡球適用的營(yíng)業(yè)稅率是5%,其他娛樂(lè)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
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A.批量供應(yīng)
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.交舊購(gòu)新
D.擔(dān)保發(fā)售
A.征收稅款
B.加收滯納金
C.沒(méi)收違法所得
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
A.負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
C.在免稅期間的納稅人
D.扣繳義務(wù)人
A.開(kāi)立銀行賬戶
B.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
C.繳納稅款
D.辦理停業(yè)
A.國(guó)際避稅地是指不征稅的國(guó)家或地區(qū)
B.國(guó)際避稅采用的是非法手段,屬于違法行為
C.《轉(zhuǎn)讓定價(jià)預(yù)約定價(jià)協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事先確認(rèn)變?yōu)槭潞笳{(diào)整
D.發(fā)展中國(guó)家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí),較多地參照了《聯(lián)合國(guó)范本》
A.個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)
B.個(gè)人持有限售股被司法扣劃
C.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股
D.個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)
A.能夠提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的
B.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
C.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
D.借款金額較低的
最新試題
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
計(jì)算問(wèn)答題:某賓館經(jīng)營(yíng)餐飲、住宿、歌舞娛樂(lè)、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營(yíng)業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬(wàn)元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元;(2)歌廳取得門票收入2萬(wàn)元,酒水飲料收入5萬(wàn)元;(3)客房住宿收入10萬(wàn)元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬(wàn)元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬(wàn)元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中,正確的有()。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。
以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說(shuō)法中,正確的有()。
綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元,管理費(fèi)用1200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬(wàn)元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元(不含增值稅),成本為100萬(wàn)元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬(wàn)元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元,其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬(wàn)元)。(6)就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅稅額0.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說(shuō)明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說(shuō)明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。