計(jì)算題:
某公司2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份,采購(gòu)金額8000萬(wàn)元;簽訂以貨換貨合同一份,用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材,但是實(shí)際執(zhí)行時(shí),該公司是用4000萬(wàn)元的A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材,但是雙方未修改合同金額。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同,甲合同約定:由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元),受托方代墊輔助材料(金額20萬(wàn)元),受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元;乙合同約定:由受托方提供原材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同兩份,一份合同約定:技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3∶1;另一份合同約定:研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元,報(bào)酬按技術(shù)應(yīng)用之后產(chǎn)品銷(xiāo)售額的1%確定。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包金額300萬(wàn)元,公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司與某商業(yè)銀行簽訂借款合同一份,借款金額為100萬(wàn)元,但是由于某種原因合同未執(zhí)行。
要求:
根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)公司2010年簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(2)公司2010年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
(3)公司2010年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)公司2010年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)公司2010年簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅。
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A.批量供應(yīng)
B.驗(yàn)舊購(gòu)新
C.交舊購(gòu)新
D.擔(dān)保發(fā)售
A.征收稅款
B.加收滯納金
C.沒(méi)收違法所得
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
A.負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
C.在免稅期間的納稅人
D.扣繳義務(wù)人
A.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
B.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
C.繳納稅款
D.辦理停業(yè)
A.國(guó)際避稅地是指不征稅的國(guó)家或地區(qū)
B.國(guó)際避稅采用的是非法手段,屬于違法行為
C.《轉(zhuǎn)讓定價(jià)預(yù)約定價(jià)協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事先確認(rèn)變?yōu)槭潞笳{(diào)整
D.發(fā)展中國(guó)家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí),較多地參照了《聯(lián)合國(guó)范本》
A.個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)
B.個(gè)人持有限售股被司法扣劃
C.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股
D.個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)
A.能夠提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的
B.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
C.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
D.借款金額較低的
A.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)是租賃金額
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)是保險(xiǎn)費(fèi)
C.借款合同的計(jì)稅依據(jù)是借款本金和利息
D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)金額,不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)等其他雜費(fèi)
最新試題
2014年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2014年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售收入2456萬(wàn)元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬(wàn)元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定最低稅額的()。
下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元,來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓?zhuān)?/p>
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。
以下關(guān)于車(chē)船稅規(guī)定的說(shuō)法中,正確的有()。
計(jì)算問(wèn)答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(4)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元,并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費(fèi)9.36萬(wàn)元;領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷(xiāo)售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬(wàn)元。(7)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中,正確的有()。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()