某一集團(tuán)公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū),屬于增值稅一般納稅人),2009年經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)虧損30萬元。2010年1~11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元,12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款480萬元、增值稅81.6萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬元,取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票;
(2)出口摩托車800輛,取得收入折合人民幣400萬元;向國內(nèi)銷售摩托車300輛,取得不含稅銷售額150萬元;
(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元;發(fā)生管理費(fèi)用90萬元,其中含支付集團(tuán)總公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用140萬元;
(4)因管理不善損失外購的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元(其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元),本月取得保險(xiǎn)公司給予的該損失賠償金額12萬元,此損失企業(yè)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,企業(yè)計(jì)入了營業(yè)外支出;
(5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán),取得收入60萬元,企業(yè)未做任何賬務(wù)處理,該項(xiàng)商標(biāo)是外購的,賬面計(jì)稅成本35萬元;
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬元,在國外實(shí)際已繳納了20%的公司所得稅。
(注:增值稅征稅率17%、退稅率13%;摩托車消費(fèi)稅稅率10%)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和;
(2)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅;
(4)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(6)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(7)計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅;
(8)計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和(不含上年虧損);
(9)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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A.批量供應(yīng)
B.驗(yàn)舊購新
C.交舊購新
D.擔(dān)保發(fā)售
A.征收稅款
B.加收滯納金
C.沒收違法所得
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
A.負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人,發(fā)生納稅義務(wù)之后
C.在免稅期間的納稅人
D.扣繳義務(wù)人
A.開立銀行賬戶
B.領(lǐng)購發(fā)票
C.繳納稅款
D.辦理停業(yè)
A.國際避稅地是指不征稅的國家或地區(qū)
B.國際避稅采用的是非法手段,屬于違法行為
C.《轉(zhuǎn)讓定價(jià)預(yù)約定價(jià)協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事先確認(rèn)變?yōu)槭潞笳{(diào)整
D.發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí),較多地參照了《聯(lián)合國范本》
最新試題
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。
計(jì)算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
計(jì)算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,()扣除