北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬(wàn)元、出租房屋取得收入120萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬(wàn)元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬(wàn)元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中:合同違約金4萬(wàn)元;通過(guò)民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬(wàn)元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬(wàn)元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元,專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買地方政府債券,本年取得利息所得50萬(wàn)元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬(wàn)元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。
A.325.88
B.342.88
C.336.88
D.346.88
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北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬(wàn)元、出租房屋取得收入120萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬(wàn)元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬(wàn)元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中:合同違約金4萬(wàn)元;通過(guò)民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬(wàn)元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬(wàn)元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元,專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買地方政府債券,本年取得利息所得50萬(wàn)元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬(wàn)元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。
A.殘疾人工資稅前可以加計(jì)扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)稅前可以加計(jì)扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購(gòu)買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵免應(yīng)納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
最新試題
下列各項(xiàng)中,符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有()。
農(nóng)村居民李某占有2000平方米基本農(nóng)田建設(shè)養(yǎng)雞場(chǎng),另占用300平方米非基本農(nóng)田新建自用住宅(在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)),該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率20元/平方米,李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定,不正確的是()。
根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,下列各項(xiàng)正確的是()。
某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛:農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛,整備質(zhì)量為2噸;整備質(zhì)量為5.7噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛,其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,載客汽車的單位稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。
下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。
下列各項(xiàng)中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查工作,下述各項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查工作的金融機(jī)構(gòu)是()。
某高校教授2019年12月從A 國(guó)取得稿酬所得30000元,在A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅1000元;從A 國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得60000元,在A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅5000元。高校教授應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。(該高校教授無(wú)其他綜合所得項(xiàng)目)
下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述,不正確的是()。