位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
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下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述,不正確的是()。
甲居民企業(yè)度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外乙國子公司分回稅后收益80萬元,乙國的企業(yè)所得稅稅率為20%。則甲居民企業(yè)度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。(不考慮預(yù)提所得稅)
某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬元、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)5萬元(已經(jīng)取得工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》)、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬元)。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為()萬元。
2019年5月,張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元,張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。
某商場“雙十一”期間為了促銷,推出“買一贈一”的銷售方式,買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油,大桶進(jìn)價(jià)每桶30元,售價(jià)44元,小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元,售價(jià)11元(以上售價(jià)均含增值稅),假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶,那么該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)
該企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬元。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元,則該企業(yè)度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。
某個(gè)體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元;員工的工資是10萬元,個(gè)體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費(fèi)用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得,申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為2.4萬元/年,則該個(gè)體工商戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。
在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元,租期一年,2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元,則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加)
下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,表述正確的是()。