位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證;購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
(5)全年營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護建設(shè)稅稅率7%,教育費附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25
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外購的資產(chǎn)用于職工獎勵時,應(yīng)按照()確定銷售收入。
下列關(guān)于特殊情形下個人所得稅的計稅方法,表述不正確的是()。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實際發(fā)生廣告費400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費250萬元,則該企業(yè)度計算企業(yè)所得稅時,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除()萬元。
境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國設(shè)立了一個100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B 國的丙公司30%的股權(quán),假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元,適用稅率20%,無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項目。當(dāng)年丙公司在B 國繳納企業(yè)所得稅為250萬元,丙公司將當(dāng)年稅后利潤1000萬元全部分配,則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負擔(dān)的稅額為()萬元。
未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè),取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費不含增值稅收入80萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元,該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
下列各項中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。
某運輸公司擁有并使用以下車輛:農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛,整備質(zhì)量為2噸;整備質(zhì)量為5.7噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛,其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,載客汽車的單位稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。
中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部,取得稿酬30000元,劉某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。
2019年5月,張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報酬所得20000元,張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。
某商場“雙十一”期間為了促銷,推出“買一贈一”的銷售方式,買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油,大桶進價每桶30元,售價44元,小瓶進價每瓶7元,售價11元(以上售價均含增值稅),假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶,那么該商場當(dāng)月應(yīng)確認的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)