位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。
(4)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.14
B.15
C.18
D.30
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某個體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元;員工的工資是10萬元,個體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費(fèi)用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得,申報的專項(xiàng)附加扣除為2.4萬元/年,則該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅為()元。
2019年5月,張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報酬所得20000元,張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。
該企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬元。
境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元;轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元,該房產(chǎn)原值80萬元,已提折舊20萬元;取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是()。
在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元,租期一年,2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元,則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加)
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元,則該企業(yè)度計算企業(yè)所得稅時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。
中國公民曾某1月1日將其位于A 市的住房出租給他人居住,按市場價格每月收取不含稅租金8000元,2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1500元,曾某租金收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。(不考慮其他稅費(fèi))
中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部,取得稿酬30000元,劉某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。
下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述,不正確的是()。
中國公民趙某從B 國取得股息折合人民幣10000元,在B 國繳納了個人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅()元。