北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷(xiāo)售冰箱取得不含稅收入2400萬(wàn)元、出租房屋取得收入120萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用430萬(wàn)元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中:合同違約金4萬(wàn)元;通過(guò)民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬(wàn)元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為56萬(wàn)元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元,專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買(mǎi)地方政府債券,本年取得利息所得50萬(wàn)元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬(wàn)元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。
A.40
B.44
C.53.52
D.55
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北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷(xiāo)售冰箱取得不含稅收入2400萬(wàn)元、出租房屋取得收入120萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用430萬(wàn)元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中:合同違約金4萬(wàn)元;通過(guò)民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬(wàn)元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為56萬(wàn)元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元,專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買(mǎi)地方政府債券,本年取得利息所得50萬(wàn)元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬(wàn)元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。
A.殘疾人工資稅前可以加計(jì)扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)稅前可以加計(jì)扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購(gòu)買(mǎi)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵免應(yīng)納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
最新試題
中國(guó)公民曾某1月1日將其位于A 市的住房出租給他人居住,按市場(chǎng)價(jià)格每月收取不含稅租金8000元,2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1500元,曾某租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(不考慮其他稅費(fèi))
下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,表述正確的是()。
境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國(guó)設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B 國(guó)的丙公司30%的股權(quán),假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤(rùn)均為1250萬(wàn)元,適用稅率20%,無(wú)投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目。當(dāng)年丙公司在B 國(guó)繳納企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元,丙公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn)1000萬(wàn)元全部分配,則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為()萬(wàn)元。
根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,下列各項(xiàng)正確的是()。
某商場(chǎng)“雙十一”期間為了促銷(xiāo),推出“買(mǎi)一贈(zèng)一”的銷(xiāo)售方式,買(mǎi)一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油,大桶進(jìn)價(jià)每桶30元,售價(jià)44元,小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元,售價(jià)11元(以上售價(jià)均含增值稅),假設(shè)當(dāng)月銷(xiāo)售大桶花生油100桶,那么該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)
下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定,不正確的是()。
該企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬(wàn)元。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查工作,下述各項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查工作的金融機(jī)構(gòu)是()。
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,應(yīng)作為特許權(quán)使用費(fèi)的是()。
北京某股份公司度取得投資收益115萬(wàn)元,其中:從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬(wàn)元,國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入25萬(wàn)元,從境外分回投資收益30萬(wàn)元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得220萬(wàn)元,該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。