A.自設的、獨立核算的門市部銷售自產(chǎn)消費品,按門市部對外銷售數(shù)量為準
B.自產(chǎn)自用的,以移送數(shù)量為準
C.委托加工的,以移送加工的數(shù)量為準
D.進口的,以企業(yè)申報的購買數(shù)量為準
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A.銷售卡車無需繳納增值稅,銷售小汽車繳納增值稅17435.9元
B.銷售卡車繳納增值稅970.87元,銷售小汽車無需繳納增值稅
C.銷售卡車繳納增值稅970.87元,銷售小汽車繳納增值稅17435.9元
D.銷售卡車繳納增值稅970.87元,銷售小汽車繳納增值稅2307.49元
A.1430.59
B.2919.37
C.3980.59
D.4368.93
A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86
A.商場銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)的辦公
B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務
C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
A.0.85
B.0.30
C.0.88
D.0.54
A.66200元
B.68750元
C.75028元
D.85620元
A.10.03
B.16.46
C.12.03
D.14.04
A.借:以前年度損益調整17000貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
B.借:以前年度損益調整17000借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(17000)
C.借:以前年度損益調整14529.91貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)14529.91
D.借:以前年度損益調整14529.91借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(14529.91)
A.審核“其他應收款”明細賬借方發(fā)生額的對應賬戶,看有無異常的對應關系
B.審核出租、出借包裝物的有關合同、協(xié)議,掌握各種包裝物的回收期限,凡收取押金超過一年的包裝物押金仍掛在“其他應付款”賬戶上的,應作轉賬處理,并依法計稅補繳增值稅
C.審核“其他應付款”明細賬借方發(fā)生額,如果存在與“應付福利費”、“盈余公積”等賬戶相對應的情況,一般就是將應沒收的包裝物押金挪作了他用,要經(jīng)過核查后,確定是否需要計算補繳增值稅
D.對銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)(除啤酒、黃酒外)收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當期計提增值稅,有無滯后計提稅金的問題
最新試題
將購買的貨物用于下列項目,其進項稅額準予抵扣的是()。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務:(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費70萬元;(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。(說明:藥酒的消費稅稅率為10%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅。(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。
下列各項中屬于視同銷售行為,應當與計算銷項稅額的有()。
《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》,由從事()等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報時填報
消費稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應稅消費品,稅務處理辦法是()。
某商場為增值稅一般納稅人,采取以舊換新方式銷售洗衣機,每臺新洗衣機零售價3000元,本月售出新洗衣機200臺,收回舊洗衣機200臺,每臺舊洗衣機折價200元,收取2800元差價,企業(yè)計算增值稅銷項稅額為81367.52元。注冊稅務師審核后,認為()。
甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務:(1)8日,公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設備10臺,收到增值稅專用發(fā)票,支付價款18萬元,增值稅稅額3.06萬元。(2)9日,上月經(jīng)營租賃設備損壞,甲公司請專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費2000元,稅額340元,款項已經(jīng)通過銀行存款支付。(3)由于上述設備損壞,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意給予上述設備租賃費用20%的折讓,當月憑借設備租賃方稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價款-30000元,稅額-5100元,相應款項已退還租賃方。(4)10日,甲公司購入一臺小汽車,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計23.4萬元。(5)11日,購入融資租賃設備一臺,不含稅價款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設備保險費2000元,款項均已支付。(6)12日,甲公司將其新購入的10臺設備對外出租(經(jīng)營租賃),租賃期限2年,預收1年不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費用合計付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當月已經(jīng)認證通過,問題:(1)逐項分析上述業(yè)務的增值稅處理。(2)計算甲公司當月應納的增值稅。
甲建筑公司屬于大型綜合類公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務:(1)以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司;(2)施工期間由于建材漲價,房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元(含稅)材料價差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元,甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司;(3)工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的部分工程勞務費;(4)甲建筑公司本期向某公司轉讓一項購進的土地使用權,取得銷售價款185萬元,購進時支付價款100萬元,同時支付契稅4萬元。問題:(1)簡要陳述題目中業(yè)務涉及的營業(yè)稅稅收政策;(2)請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應納營業(yè)稅、增值稅。
下列項目中并入銷售額中計算應納增值稅的有()。
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2014年1月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬元;銷售使用過兩年的設備,取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅為()萬元。