A.10.03
B.16.46
C.12.03
D.14.04
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A.借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
B.借：以前年度損益調(diào)整17000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（17000）
C.借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14529.91
D.借：以前年度損益調(diào)整14529.91借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（14529.91）
A.審核“其他應(yīng)收款”明細賬借方發(fā)生額的對應(yīng)賬戶，看有無異常的對應(yīng)關(guān)系
B.審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，凡收取押金超過一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的，應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，并依法計稅補繳增值稅
C.審核“其他應(yīng)付款”明細賬借方發(fā)生額，如果存在與“應(yīng)付福利費”、“盈余公積”等賬戶相對應(yīng)的情況，一般就是將應(yīng)沒收的包裝物押金挪作了他用，要經(jīng)過核查后，確定是否需要計算補繳增值稅
D.對銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)（除啤酒、黃酒外）收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當(dāng)期計提增值稅，有無滯后計提稅金的問題
A.2.45
B.2.91
C.5.26
D.5.66
A.1.74
B.1.67
C.1.34
D.0.97
A.47
B.7.05
C.6
D.7
A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品
B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的
C.將外購的原料委托加工應(yīng)稅消費品
D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品加價銷售
A.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開
B.自本地區(qū)營改增試點實施之日起，增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
C.納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字增值稅專用發(fā)票
D.自2013年8月1日起，一般納稅人從事機動車（舊機動車除外）零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)
A.企業(yè)計算是正確的，稅務(wù)師表示認同
B.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計87179.49元
C.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計5811.97元
D.企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計2512.36元
A.混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物的進項稅額
B.一般納稅人外購貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失
C.某企業(yè)購入原材料用于建造廠房
D.某商場外購用于銷售的應(yīng)征消費稅的摩托車
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅
B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)
C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)
D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍
最新試題
下列項目中并入銷售額中計算應(yīng)納增值稅的有（）。
甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）8日，公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。（2）9日，上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付。（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓，當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項已退還租賃方。（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。（5）11日，購入融資租賃設(shè)備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設(shè)備保險費2000元，款項均已支付。（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租（經(jīng)營租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認證通過，問題：（1）逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。（2）計算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
某企業(yè)12月進口貨物一批，已知其在國外的買價為30萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計5萬元；假定該貨物進口關(guān)稅稅率10%，消費稅率10%，增值稅稅率17%；請計算進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費70萬元；（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅；（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。
在進行營業(yè)稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題，下列說法錯誤的有（）。
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷認定登記，同時由主管稅務(wù)機關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項目有（）。
增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄，應(yīng)填寫（）。
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元；該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是（）。（化妝品消費稅稅率為30%）