A.減少分開票機(jī)
B.增加分開票機(jī)
C.被取消一般納稅人資格
D.被暫時停止提供增值稅專用發(fā)票
E.依法注銷稅務(wù)登記,終止納稅義務(wù)
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A.發(fā)出的代銷商品,貨款尚未收到,在第90天收到代銷清單時
B.發(fā)出的代銷商品,尚未收到代銷清單,在第15天收到部分貨款
C.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿150天時
D.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿80天時
E.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單,于貨物發(fā)出后滿180天時
A.銷項稅額
B.獎勵費
C.產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費
D.遲付貨款利息
E.返還利潤
A.購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額
D.購進(jìn)在建工程所用材料發(fā)生的運費,按照增值稅小規(guī)模納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用金額和3%的扣除率計算進(jìn)項稅額
E.購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照增值稅一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額
A.銷售動產(chǎn)計征增值稅
B.銷售電力應(yīng)征增值稅
C.提供修理勞務(wù)計征營業(yè)稅
D.單位聘用的員工為本單位提加工、修理修配勞務(wù),不征增值稅
E.提供餐飲服務(wù)依法征增值稅
A.某電腦公司從美國進(jìn)口CPU一批,向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅
B.某商場銷售電視機(jī),支付給運輸企業(yè)的運費
C.某建筑施工企業(yè)從水泥廠購進(jìn)水泥一批,用于建筑施工
D.某茶葉廠從茶農(nóng)手中收購了經(jīng)過茶農(nóng)烘干處理的茶葉一批
E.某鋼材廠從小規(guī)模納稅人購入材料一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票
A.輪胎
B.汽車
C.酒精
D.摩托車
E.金屬結(jié)構(gòu)件
A.可不計算應(yīng)繳消費稅
B.按進(jìn)口消費品處理
C.視同出口非應(yīng)稅消費品
D.視同國內(nèi)銷售處理
A.用于贈送給關(guān)系單位
B.用于修建廠房
C.作為集體福利
D.用于餐飲業(yè)
A.企業(yè)計算是正確的,注冊稅務(wù)師表示認(rèn)同
B.企業(yè)計算有誤,銷項稅額少計87179.49元
C.企業(yè)計算有誤,銷項稅額少計5811.97元
D.企業(yè)計算有誤,銷項稅額少計2512.36元
A.331500
B.391000
C.425000
D.329500
最新試題
將購買的貨物用于下列項目,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是()。
消費稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有()。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費70萬元;(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。(說明:藥酒的消費稅稅率為10%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠,受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬元,加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元;該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是()。(化妝品消費稅稅率為30%)
稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬元,本期應(yīng)支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元(不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤12萬元,每季度末支付3萬元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。(3)本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元;發(fā)生出納長款1.5萬元。(4)該金融機(jī)構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù),本期取得購銷差價收入20萬元。(5)本期銷售上期購進(jìn)的債券和股票:債券購進(jìn)原值20萬元,另外支付購進(jìn)時手續(xù)費、稅金0.50萬元,持有期間取得債券利息收入0.5萬元,銷售債券收入25萬元,其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元;股票購進(jìn)原值60萬元,其中包含購進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元,銷售股票收入55萬元,另外支付銷售稅費0.45萬元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開核算,作為稅務(wù)師,請分析計算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算)
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題:(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證?(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù),才能保證此項業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額可以抵扣?
依據(jù)消費稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有()。
委托加工實行復(fù)合計稅辦法的應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有()。
下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有()。
在進(jìn)行增值稅納稅審核中,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有()。