A.可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅
B.按進(jìn)口消費(fèi)品處理
C.視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品
D.視同國(guó)內(nèi)銷售處理
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A.用于贈(zèng)送給關(guān)系單位
B.用于修建廠房
C.作為集體福利
D.用于餐飲業(yè)
A.企業(yè)計(jì)算是正確的,注冊(cè)稅務(wù)師表示認(rèn)同
B.企業(yè)計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額少計(jì)87179.49元
C.企業(yè)計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額少計(jì)5811.97元
D.企業(yè)計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額少計(jì)2512.36元
A.331500
B.391000
C.425000
D.329500
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
A.0.34
B.0.40
C.0.54
D.0.58
A.貨運(yùn)增值稅一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票
B.貨運(yùn)增值稅一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅普通發(fā)票
C.貨運(yùn)小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物增值專用發(fā)票
D.接受境外運(yùn)輸企業(yè)提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證
最新試題
消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題:(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù),才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?
某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批,已知其在國(guó)外的買價(jià)為30萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元;假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,消費(fèi)稅率10%,增值稅稅率17%;請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。
以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。
天華公司是一家美食城,一方面提供餐飲服務(wù);另一方面設(shè)立了對(duì)外銷售貨物的營(yíng)業(yè)廳,銷售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜,并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜,支付貨款合計(jì)58500元;另支付運(yùn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;借:庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8640貸:銀行存款60500(2)取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元,另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬(wàn)元;(3)為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客,公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī),同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為,該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù),應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算如下:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34×1200÷(1200+300)=27.2(萬(wàn)元)問題:(1)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)處理是否正確?如不正確,編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(2)公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅?(3)公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確,公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣?
增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄,應(yīng)填寫()。
下列營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為中,納稅人采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有()。
甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái),收到增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款18萬(wàn)元,增值稅稅額3.06萬(wàn)元。(2)9日,上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞,甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)2000元,稅額340元,款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價(jià)款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。(4)10日,甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。(5)11日,購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái),不含稅價(jià)款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元,款項(xiàng)均已支付。(6)12日,甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租(經(jīng)營(yíng)租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過,問題:(1)逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2014年6月期初留抵稅額為2000元;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額2500000元;當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元,購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元??傻挚垌?xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%,則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為()元。
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè),2015年初,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出,計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方;同年,企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待,直接借方計(jì)入管理費(fèi)用,貸方通過庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出。(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價(jià)300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅,華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。要求:針對(duì)上述兩種情況,公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務(wù)師,企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅,如果需要納稅的話,應(yīng)該如何計(jì)算稅款。