單項選擇題某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設備的經(jīng)營租賃，并且經(jīng)中國人民銀行批準，可以從事融資租賃業(yè)務，2014年11月發(fā)生業(yè)務如下：（1）新購入一批租賃設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款20萬元，增值稅稅額3.4萬元；將該批設備運回公司，支付含稅運輸費用1.11萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；（2）將新購入的該批設備經(jīng)營租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬元，當月預收一年租金36萬元；（3）將“營改增”前購入的一批設備經(jīng)營租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取當月不含稅租金5萬元；當月購入維修該批租賃設備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5000元，增值稅稅額850元。企業(yè)“營改增”前購入的設備經(jīng)營租賃，企業(yè)選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專用發(fā)票當月認證當月抵扣。該企業(yè)當月應納的增值稅（）元。

A.2.76
B.3.46
C.3.51
D.3.85


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3.單項選擇題下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)的辦公
B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務
C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

7.單項選擇題2015年2月稅務師在對某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務：借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。（假定該納稅人2014年決算報表已編制），稅務師作出的下列賬務調(diào)整中，正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）17000
B.借：以前年度損益調(diào)整17000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（17000）
C.借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）14529.91
D.借：以前年度損益調(diào)整14529.91借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（14529.91）

8.單項選擇題對于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進行審核時，以下說法中錯誤的是（）。

A.審核“其他應收款”明細賬借方發(fā)生額的對應賬戶，看有無異常的對應關系
B.審核出租、出借包裝物的有關合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，凡收取押金超過一年的包裝物押金仍掛在“其他應付款”賬戶上的，應作轉賬處理，并依法計稅補繳增值稅
C.審核“其他應付款”明細賬借方發(fā)生額，如果存在與“應付福利費”、“盈余公積”等賬戶相對應的情況，一般就是將應沒收的包裝物押金挪作了他用，要經(jīng)過核查后，確定是否需要計算補繳增值稅
D.對銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)（除啤酒、黃酒外）收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當期計提增值稅，有無滯后計提稅金的問題

最新試題

下列項目中，不允許作為進項稅額進行抵扣的是（）。

題型：單項選擇題

消費稅納稅人應當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有（）。

題型：多項選擇題

華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務機關檢查企業(yè)消費稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉出，計入了職工福利費的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務招待，直接借方計入管理費用，貸方通過庫存商品轉出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅，華山卷煙廠就該項業(yè)務未申報繳納消費稅。要求：針對上述兩種情況，公司均未計算繳納消費稅。稅務機關檢查后，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務師，企業(yè)是否應該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應該如何計算稅款。

題型：問答題

位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元；該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是（）。（化妝品消費稅稅率為30%）

題型：多項選擇題

在進行增值稅納稅審核中，下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有（）。

題型：多項選擇題

對金銀首飾，稅務師審核時，應注意正確掌握金銀首飾的消費稅的征收范圍。下列業(yè)務應視同零售業(yè)務在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。

題型：多項選擇題

丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售，稅務師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項：（1）丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計算當期應交增值稅時，將該軟件相關的增值稅進項稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計，消費者在購買新型號血壓計時可以以健康公司老型號血壓計折抵部分價款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計折抵價款后的凈額，作為計算增值稅銷項稅額的銷售額。（3）丁公司下設一個獨立核算的運輸隊，對外承接運輸勞務并負責本單位銷售貨物的運輸，2014年全年取得運輸貨款收入600萬，定公司會計人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計算了營業(yè)稅18萬。問題：請分析丁公司的處理是否正確，并說明理由。

題型：問答題

甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務：（1）以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元（含稅）材料價差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的部分工程勞務費；（4）甲建筑公司本期向某公司轉讓一項購進的土地使用權，取得銷售價款185萬元，購進時支付價款100萬元，同時支付契稅4萬元。問題：（1）簡要陳述題目中業(yè)務涉及的營業(yè)稅稅收政策；（2）請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應納營業(yè)稅、增值稅。

題型：問答題

稅務師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務，并提供其他金融服務，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務：（1）本期吸收存款5000萬元，本期應支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機構往來利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機構支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應支付的固定利潤。（3）本期實際收到的結算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。（4）該金融機構兼營金銀業(yè)務，本期取得購銷差價收入20萬元。（5）本期銷售上期購進的債券和股票：債券購進原值20萬元，另外支付購進時手續(xù)費、稅金0.50萬元，持有期間取得債券利息收入0.5萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元；股票購進原值60萬元，其中包含購進環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費0.45萬元。要求：假設以上所有收入均分開核算，作為稅務師，請分析計算該金融企業(yè)二季度應納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算）

題型：問答題

注冊稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應作為納稅義務發(fā)生確認應稅銷售額的有（）。

題型：多項選擇題