計算題：
甲企業(yè)20×0年末為開發(fā)A新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出3000萬元，其中研究階段支出500萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為500萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為2000萬元。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。該研究開發(fā)項目形成的A新技術(shù)符合上述稅法規(guī)定，A新技術(shù)在當期期末達到預定用途。假定該項無形資產(chǎn)從20×1年1月開始攤銷。
企業(yè)會計上和計稅時，對該項無形資產(chǎn)均按照10年的期限采用直線法攤銷，凈殘值為0。
20×2年末，該項無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1400萬元，攤銷年限和攤銷方法不需變更。
假定甲企業(yè)每年的稅前利潤總額均為5000萬元;假定未發(fā)生企業(yè)納稅調(diào)整事項;甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：
分別計算20×0年至20×3年的遞延所得稅、應交所得稅和所得稅費用。(以萬元為單位)

計算題：
甲上市公司于20×8年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%，該公司20×8年利潤總額為6000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：
(1)20×8年12月31日，甲公司應收賬款余額為5000萬元，對該應收賬款計提了500萬元壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬準備不得稅前扣除，應收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除。
(2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。甲公司20×8年銷售的X產(chǎn)品預計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費用為400萬元，已計入當期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司20×8年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。
(3)甲公司20×8年以4000萬元取得一次到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。
(4)20×8年12月31日，甲公司Y產(chǎn)品的賬面余額為2600萬元，根據(jù)市場情況對Y產(chǎn)品計提跌價準備400萬元，計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除。
(5)20×8年4月，甲公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為
2.000萬元，20×8年12月31日該基金的公允價值為4100萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當期損益，持有期間基金未進行分配，稅法規(guī)定。該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
其他相關(guān)資料：
(1)假定預期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
(2)甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
(1)確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在20×8年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
(2)計算甲公司20×8年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。
(3)編制甲公司20×8年確認所得稅費用的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

計算題：
甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司，20×1年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為存貨項目計提的跌價準備)為33萬元;遞延所得稅負債(全部為交易性金融資產(chǎn)項目的公允價值變動)為16.5萬元，適用的所得稅稅率為25%。20×1年該公司提交的高新技術(shù)企業(yè)申請已獲得批準，自20×2年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為15%。
該公司20×1年利潤總額為5000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：
(1)20×1年1月1日，以1043.27萬元自證券市場購入當日發(fā)行的一項3年期到期還本每年付息國債。該國債票面金額為1000萬元，票面年利率為6%，年實際利率為5%。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。
稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。
(2)20×1年1月1日，以2000萬元自證券市場購入當日發(fā)行的一項5年期到期還本每年付息公司債券。該債券票面金額為2000萬元，票面年利率為5%，年實際利率為5%。甲公司將其作為持有至到期投資核算。
稅法規(guī)定，公司債券利息收入需要交所得稅。
(3)20×0年11月23日，甲公司購入一項管理用設(shè)備，支付購買價款等共計1500萬元。20×0年12月30日，該設(shè)備經(jīng)安裝達到預定可使用狀態(tài)。甲公司預計該設(shè)備使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊。
稅法規(guī)定，稅法允許采用年限平均法計提折舊。該類固定資產(chǎn)的折舊年限為5年。假定甲公司該設(shè)備預計凈殘值為零，與稅法規(guī)定相同。
(4)20×1年6月20日，甲公司因違反稅收的規(guī)定被稅務(wù)部門處以10萬元罰款，罰款未支付。
稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。
(5)20×1年10月5日，甲公司自證券市場購入某股票;支付價款200萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為150萬元。
假定稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額及減值損失不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。
(6)20×1年12月10日，甲公司被乙公司提起訴訟，要求其未履行合同的造成的經(jīng)濟損失。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預計很可能支出的金額為100萬元。
稅法規(guī)定，該訴訟損失在實際發(fā)生時允許在稅前扣除。
(7)20×1年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證160萬元，實際發(fā)生保修費用80萬元。
(8)20×1年未發(fā)生存貨跌價準備的變動。
(9)20×1年未發(fā)生交易性金融資產(chǎn)項目的公允價值變動。
甲公司預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
(1)計算甲公司20×1年應納稅所得額和應交所得稅。
(2)計算甲公司20×1年應確認的遞延所得稅費用和所得稅費用總額。
(3)編制甲公司20×1年確認所得稅費用的相關(guān)會計分錄。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

計算題：
A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)按照財政部“財會[2006]3號”文件的要求，自2007年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》，按照新會計準則要求的方法核算所得稅。該公司適用的所得稅稅率為33%。該公司2007年末部分資產(chǎn)和負債項目的情況如下：
(1)A公司2007年1月10日從同行企業(yè)C公司處購入一項已使用的機床。該機床原值為120萬元，2007年年末的賬面價值為110萬元，按照稅法規(guī)定已累計計提折舊30萬元。
(2)A公司2007年12月10日因銷售商品給H公司而確認應收賬款30萬元，其相關(guān)的收入已包括在應稅利潤中。至2007年12月31日，A公司尚未計提壞賬準備。
(3)2007年，A公司按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》將其所持有的交易性證券以其公允價值20萬元計價，該批交易性證券的成本為22萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。
(4)A公司編制的2007年年末資產(chǎn)負債表中，“其他應付款”項目金額為100萬元，該款項是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項稅收的滯納金不得稅前扣除。
(5)假定A公司2007年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，以前年度不存在未彌補的虧損;除上述事項外，A公司當年不存在其他與所得稅計算繳納相關(guān)的事項，暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回，公司以后年度很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
要求：
(1)請分析A公司2007年12月31日上述各項資產(chǎn)和負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)各為多少?
(2)請根據(jù)題中信息分析A公司上述事項中，哪些構(gòu)成暫時性差異?并請具體說明其屬于應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異以及所得稅的影響。
(3)計算A公司2007年所得稅費用并編制相關(guān)會計分錄。

計算題：
+甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。20×1年度實現(xiàn)利潤總額為2000萬元;所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，公司適用的所得稅稅率為25%。
20×1年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位：萬元)：

假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在應納稅所得額中扣除;甲公司除計提的資產(chǎn)減值準備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。假定甲公司在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應納稅所得額。
要求:
(1)計算甲公司20×1年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計算甲公司20×1年度應交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(注明借貸方)和所得稅費用。
(3)編制20×1年度所得稅相關(guān)的會計分錄(不要求寫出明細科目)。