多項選擇題采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，影響所得稅費用的因素有()。

A.本期應交的所得稅
B.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債
C.本期轉回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
D.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
E.本期轉回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債


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1.多項選擇題按照準則規(guī)定，在確認遞延所得稅資產(chǎn)時，可能計入的項目有（）。

A.所得稅費用
B.預計負債
C.資本公積
D.商譽
E.應收賬款

2.多項選擇題下列各事項中，不屬于產(chǎn)生暫時性差異的事項有()。

A.支付的各項贊助費
B.購買國債確認的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過計稅工資的部分
E.計提的產(chǎn)品質量保證費用

3.多項選擇題下列有關資產(chǎn)計稅基礎的判定中，正確的有()。

A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎為100萬元，會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎保持不變，仍為100萬元
B.一項按照成本法核算的長期股權投資，企業(yè)最初以1000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎均為1000萬元，假設未宣告分配股利，則當期期末長期股權投資的賬面價值與計稅基礎仍為1000萬元
C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，其計稅基礎為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(免稅合并)，購買日被購買方各項可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元，則企業(yè)應確認的合并商譽為400萬元，稅法規(guī)定，該項商譽的計稅基礎為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算，其賬面價值等于計稅基礎

4.單項選擇題

甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元;2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

關于上述可供出售金融資產(chǎn)所得稅影響的表述中，不正確的是()。

A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動計算應交所得稅時不做納稅調整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時取得價款與初始成本的差額應計入應納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異確認的遞延所得稅，應當計入所得稅費用

5.問答題

計算題：
甲上市公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;除特別說明外，不考慮除增值稅以外的其他相關稅費;所售資產(chǎn)未發(fā)生減值;銷售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，銷售價格為不含增值稅的公允價格;商品銷售成本在確認銷售收入時逐筆結轉。
(1)2010年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
①12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費方式委托A公司代銷W商品100件，A公司對外銷售價格為每件3萬元，未出售的商品A公司可以退還甲公司;甲公司按A公司對外銷售價格的1%向A公司支付手續(xù)費，在收取A公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日，甲公司收到A公司開來的供銷清單，已對外銷售W商品60件;甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價格180萬元，增值稅額30.6萬元;同日，甲公司收到A公司交來的代銷商品款208.8萬元并存入銀行，應支付A公司的手續(xù)費1.8萬元已扣除。
②12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務機關開具的進貨退回相關證明，銷售價格為100萬元，銷售成本為70萬元;該批商品已于11月份確認收入，但款項尚未收到，且未計提壞賬準備。
③12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務合同，合同總收入為200萬元，當天預收勞務款20萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務進行測量，確定該項勞務的完工程度為30%。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本40萬元(假定均為職工薪酬)，估計為完成合同還將發(fā)生勞務成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該項勞務應交營業(yè)稅(不考慮其他流轉稅費)，稅率為5%。假定該項勞務交易的結果能夠可靠地計量。
④12月15日，出售確認為交易性金融資產(chǎn)的D公司股票1000萬股，出售價款3000萬元已存入銀行。當日出售前，甲公司持有D公司股票1500萬股，賬面價值為4350萬元(其中，成本為3900萬元，公允價值變動為450萬元)。12月31日，D公司股票的公允價值為每股3.30元。
⑤12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價值為200萬元，實際成本為160萬元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價值為100萬元，實際成本為80萬元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。
⑥12月31日，采用分期收款方式向E公司銷售Z大型設備一套，合同約定的銷售價格為3000萬元，從2011年起分5年于每年12月31日收取。該大型設備的實際成本為2000萬元。如采用現(xiàn)銷方式，該大型設備的銷售價格為2500萬元。商品已經(jīng)發(fā)出，稅法規(guī)定在合同約定分期收款的日期發(fā)生增值稅納稅義務。
(2)2010年甲公司除上述業(yè)務以外的業(yè)務的損益資料如下：
 

要求：
(1)計算甲公司2010年利潤表中營業(yè)收入和營業(yè)成本項目金額。
(2)計算甲公司2010年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務對2010年利潤表中營業(yè)利潤的影響金額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
6.多項選擇題企業(yè)會計準則解釋規(guī)定附注中披露的內(nèi)容有()。

A.重要會計政策和會計估計
B.非重要的會計估計
C.重要報表項目的說明
D.資產(chǎn)負債表日后事項的說明
E.關聯(lián)方關系及其交易的說明

7.多項選擇題金融工具風險信息披露要求中，流動性風險信息有()。

A.對于非衍生金融負債(包括財務擔保合同)，到期期限分析應包括剩余合同到期期限
B.對于衍生金融負債，如果其合同到期期限對于理解現(xiàn)金流量時間分布是關鍵性的，到期期限分析應包括剩余合同到期期限
C.企業(yè)在披露如何管理流動性風險時，可能考慮的其他因素也應披露
D.企業(yè)在披露金融資產(chǎn)和金融負債到期期限分析時，應當運用職業(yè)判斷確定適當?shù)臅r間段
E.債權人可以選擇收回債權時間的，債務人應當將相應的金融負債列入債權人要求收回債權的最早時間段內(nèi)

8.多項選擇題金融工具的一般信息披露要求包括()。

A.披露指定金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的條件
B.披露金融資產(chǎn)和金融負債的利得、損失的計量基礎
C.披露金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認條件
D.風險投資機構持有的、在初始確認時劃分為交易性金融資產(chǎn)的投資，不需要列報
E.企業(yè)如發(fā)行了一項既含負債成份又含權益成份的工具，且該工具嵌入了多重衍生特征，則應披露體現(xiàn)在其中的這些特征

9.多項選擇題企業(yè)在披露金融資產(chǎn)和金融負債到期期限分析時，應當運用職業(yè)判斷確定適當?shù)臅r間段，企業(yè)可以但不限于按下列時間段進行到期期限分析()。

A.一個月以內(nèi)(含本數(shù)，下同);
B.一個月至三個月以內(nèi);
C.三個月至一年以內(nèi);
D.一年至五年以內(nèi);
E.五年以上。

10.多項選擇題如果金融資產(chǎn)和金融負債以相互抵消后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示，應當同時滿足的條件有()。

A.企業(yè)具有抵消已確認金額的法定權利，且該種法定權利現(xiàn)在是可執(zhí)行的
B.企業(yè)具有抵消已確認金額的法定權利，或該種法定權利現(xiàn)在是可執(zhí)行的
C.企業(yè)計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債
D.企業(yè)計劃以凈額結算，且分別變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債
E.企業(yè)不具有抵消已確認金額的法定權利，但是該種法定權利現(xiàn)在是可執(zhí)行的