計算題:
甲企業(yè)20×0年末為開發(fā)A新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出3000萬元,其中研究階段支出500萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為500萬元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為2000萬元。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。該研究開發(fā)項目形成的A新技術(shù)符合上述稅法規(guī)定,A新技術(shù)在當(dāng)期期末達(dá)到預(yù)定用途。假定該項無形資產(chǎn)從20×1年1月開始攤銷。
企業(yè)會計上和計稅時,對該項無形資產(chǎn)均按照10年的期限采用直線法攤銷,凈殘值為0。
20×2年末,該項無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1400萬元,攤銷年限和攤銷方法不需變更。
假定甲企業(yè)每年的稅前利潤總額均為5000萬元;假定未發(fā)生企業(yè)納稅調(diào)整事項;甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求:
分別計算20×0年至20×3年的遞延所得稅、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。(以萬元為單位)
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升
B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降
C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價值上升
D.期末計提存貨跌價準(zhǔn)備
E.期末確認(rèn)國債利息收入
A.本期應(yīng)交的所得稅
B.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債
C.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
D.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
E.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債
A.所得稅費(fèi)用
B.預(yù)計負(fù)債
C.資本公積
D.商譽(yù)
E.應(yīng)收賬款
A.支付的各項贊助費(fèi)
B.購買國債確認(rèn)的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過計稅工資的部分
E.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
A.某交易性金融資產(chǎn),取得成本為100萬元,該時點(diǎn)的計稅基礎(chǔ)為100萬元,會計期末公允價值變?yōu)?0萬元,會計確認(rèn)賬面價值為90萬元,稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)保持不變,仍為100萬元
B.一項按照成本法核算的長期股權(quán)投資,企業(yè)最初以1000萬元購入,購入時其初始投資成本及計稅基礎(chǔ)均為1000萬元,假設(shè)未宣告分配股利,則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)仍為1000萬元
C.一項用于出租的房屋,取得成本為500萬元,會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊,稅法規(guī)定按直線法計提折舊,使用年限為10年,凈殘值為0。一年后,該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元,其計稅基礎(chǔ)為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并),購買日被購買方各項可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元,則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元,稅法規(guī)定,該項商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算,其賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
甲公司2×10年3月2日,以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為可供出售金融資產(chǎn),2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動計算應(yīng)交所得稅時不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時取得價款與初始成本的差額應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計入所得稅費(fèi)用
最新試題
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn),其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價值的金額計入()。
政府會計主體盤盈的固定資產(chǎn),按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的,其成本按照評估價值確定;未經(jīng)資產(chǎn)評估的,其成本入賬成本依據(jù)為()。
政府會計主體無償調(diào)入的無形資產(chǎn),其成本入賬金額為()
政府會計主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時點(diǎn)為()。
下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有()。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。
戴上黑色思考帽,人們可以運(yùn)用()的看法,合乎邏輯的進(jìn)行批判,盡情發(fā)表負(fù)面的意見,找出邏輯上的錯誤。
不考慮其他因素,下列無形資產(chǎn)中不需要攤銷的有()。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn);如果最終未形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項目中的()階段。
關(guān)于固定資產(chǎn),下列說法不正確的是()。