A.12萬元
B.15萬元
C.32萬元
D.40萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.開采數(shù)量
B.實(shí)際產(chǎn)量
C.計劃產(chǎn)量
D.銷售數(shù)量
A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
A.規(guī)劃申報項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計建筑項(xiàng)目
A.639.6萬元
B.640.1萬元
C.760.1萬元
D.763.7萬元
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,商品售價中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%,假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。2010年度,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)銷售商品一批,售價500萬元,價款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產(chǎn)價款收入350萬元,產(chǎn)生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司,每年收取租金200萬元,適用的營業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購人的,初始入賬成本為500萬元。,預(yù)計使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營性出租的寫字樓年租金240萬元。期末,該投資性房地產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)公允價值變動收益60萬元,稅法規(guī)定,在資產(chǎn)持有期間公允價值的變動不計稅,在處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
(7)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定,在資產(chǎn)持有期間公允價值的變動不計稅,在處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。
A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價款
C.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
D.收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利
最新試題
汽車的最低折舊年限是()
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊
計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。
計算問答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū),李某計算其個人應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應(yīng)納稅額。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出,()扣除