A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元
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A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目
A.639.6萬(wàn)元
B.640.1萬(wàn)元
C.760.1萬(wàn)元
D.763.7萬(wàn)元
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,商品售價(jià)中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%,假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2010年度,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)銷售商品一批,售價(jià)500萬(wàn)元,價(jià)款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬(wàn)元;出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入350萬(wàn)元,產(chǎn)生清理凈收益30萬(wàn)元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司,每年收取租金200萬(wàn)元,適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購(gòu)人的,初始入賬成本為500萬(wàn)元。,預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營(yíng)性出租的寫(xiě)字樓年租金240萬(wàn)元。期末,該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元,稅法規(guī)定,在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅,在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬(wàn)元;本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬(wàn)元。
(6)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失l0萬(wàn)元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。
(7)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅法規(guī)定,在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅,在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問(wèn)題。
A.收到出租寫(xiě)字樓的年租金
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價(jià)款
C.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
D.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利
最新試題
按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
計(jì)算問(wèn)答題:某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟,在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元,發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月~12月將寫(xiě)字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元,租賃期限10個(gè)月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元)、管理費(fèi)用620萬(wàn)元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元,能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額;(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。
汽車的最低折舊年限是()
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬(wàn)元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。