府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2008年1月～2011年2月開(kāi)發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2008年1月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬(wàn)元，并規(guī)定2008年3月1日動(dòng)工開(kāi)發(fā)。由于公司資金短缺，于2009年5月才開(kāi)始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)。
(2)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬(wàn)元。
(3)2010年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬(wàn)元，其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元，已取得相關(guān)憑證。
(5)2010年4月開(kāi)始銷售，可售總面積為45000㎡，截止2010年8月底銷售面積為40500㎡，取得收入40500萬(wàn)元;尚余4500㎡房屋未銷售。
(6)2010年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就“東麗家園”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對(duì)此提出異議。
(7)2011年2月底，公司將剩余4500㎡房屋打包銷售，收取價(jià)款4320萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%;②城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;③教育費(fèi)附加征收率為3%;④其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：
根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)簡(jiǎn)要說(shuō)明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2010年9月要求府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
(2)在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)繳納的土地閑置費(fèi)是否可以扣除?
(3)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額。
(4)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本金額。
(5)在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)公司發(fā)生的借款利息支出如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
(6)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
(7)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土增值稅清算時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
(8)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)的增值額。
(9)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。
(10)計(jì)算2011年2月公司打包銷售的4500㎡房屋的單位建筑面積成本費(fèi)用。
(11)計(jì)算2011年2月公司打包銷售的4500㎡房屋的土地增值稅。

計(jì)算題：
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書(shū)。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開(kāi)發(fā)建造的寫(xiě)字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2010年4月～6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元。
(說(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%.)
要求：
根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4月～6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4月～6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。
(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本。
(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額。
(7)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

南方公司為一手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三款手機(jī)產(chǎn)品。南方公司2009年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)南方公司管理層于2009年11月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃的主要內(nèi)容如下：從2010年1月1日起撤銷C款手機(jī)在上海的手機(jī)研發(fā)總部及蘇州生產(chǎn)廠;從事C款手機(jī)生產(chǎn)的員工共計(jì)150人，除部門(mén)主管及技術(shù)骨干等50人轉(zhuǎn)入北京總部研發(fā)部門(mén)留用外，其他100人都將被辭退。根據(jù)被辭退員工的職位、工作年限等因素，南方公司將一次性給予被辭退員工不同標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償，補(bǔ)償支出共計(jì)500萬(wàn)元。C款手機(jī)生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方，用于C款手機(jī)生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至南方公司在天津的倉(cāng)庫(kù)，準(zhǔn)備銷往朝鮮某手機(jī)生產(chǎn)公司。上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已于2009年12月2日經(jīng)南方公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并于12月3日對(duì)外公告。2009年12月31日，上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃尚未實(shí)際實(shí)施，員工補(bǔ)償及相關(guān)支出尚未支付。為了實(shí)施上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，南方公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款500萬(wàn)元，其中：自愿遣散費(fèi)225萬(wàn)元，強(qiáng)制遣散費(fèi)275萬(wàn)元;因撤銷廠房租賃合同將支付違約金30萬(wàn)元;因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉(cāng)庫(kù)將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元;因留用員工調(diào)入北京總部而新成立的海外研發(fā)部門(mén)招聘項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)生成本3萬(wàn)元;因推廣新款手機(jī)準(zhǔn)備邀請(qǐng)當(dāng)紅歌星做形象代言將發(fā)生廣告費(fèi)用2000萬(wàn)元。
(2)2009年11月28日，南方公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2010年2月15日以每部400元的價(jià)格向乙公司提供B款手機(jī)1萬(wàn)部，若不能按期交貨，南方公司應(yīng)按總價(jià)款(不含增值稅額)的30%支付違約金。南方公司的B款手機(jī)無(wú)庫(kù)存。2009年12月末，南方公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B款手機(jī)時(shí)，原材料價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)B款手機(jī)的單位成本為500元。假定不考慮相干稅費(fèi)和銷售費(fèi)用。
(3)2009年6月25日，丙公司(為南方公司的子公司)向銀行申請(qǐng)貸款3200萬(wàn)元，期限為3年。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，南方公司為丙公司的上述銀行貸款提供全額擔(dān)保。貸款于2009年7月1日發(fā)放，還款日為每月20日。12月31日，丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)不存在還款困難。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，判斷哪些是與南方公司業(yè)務(wù)重組有關(guān)的直接支出，并計(jì)算因重組義務(wù)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額。
(2)根據(jù)資料(1)，計(jì)算南方公司因業(yè)務(wù)重組計(jì)劃而減少2009年度利潤(rùn)總額的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(3)根據(jù)資料(2)和(3)，判斷南方公司是否應(yīng)當(dāng)將與這些或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。如確認(rèn)，計(jì)算預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)數(shù)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;如不確認(rèn)，說(shuō)明理由。

計(jì)算題：
某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月繳納增值稅和消費(fèi)稅，2012年3月計(jì)算失誤漏計(jì)銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅；進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（當(dāng)月未認(rèn)證），企業(yè)于當(dāng)月30日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
要求計(jì)算：
（1）該企業(yè)漏計(jì)化妝品銷售額應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金。
（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金。
（3）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）。
（4）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及其滯納金。
（5）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加。

計(jì)算題：
位于市區(qū)的某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口增值稅實(shí)行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從境內(nèi)某單位購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款130000元，增值稅22100元。
（2）將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給某批發(fā)公司，取得不含稅銷售額60000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
（3）將50箱自產(chǎn)實(shí)木地板抵頂上月欠某原材料供應(yīng)商的材料款。該實(shí)木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價(jià)為1500元/箱，最高不含稅售價(jià)為1800元/箱。
（4）將自產(chǎn)實(shí)木地板出口，離岸價(jià)折合人民幣56000元。
已知：實(shí)木地板適用消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳（退）的增值稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。

計(jì)算題：某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月繳納增值稅和消費(fèi)稅，2012年3月計(jì)算失誤漏計(jì)銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅；進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（當(dāng)月未認(rèn)證），企業(yè)于當(dāng)月30日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
要求計(jì)算：
（1）該企業(yè)漏計(jì)化妝品銷售額應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金。
（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金。
（3）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）。
（4）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及其滯納金。
（5）該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加。