多項選擇題下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。

A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
C.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的


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1.單項選擇題對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是()。

A.規(guī)劃申報項目
B.審批備案項目
C.商業(yè)推廣項目
D.設計建筑項目

3.問答題

南方公司為一手機生產企業(yè)，主要生產A、B、C三款手機產品。南方公司2009年度有關事項如下：
(1)南方公司管理層于2009年11月制定了一項業(yè)務重組計劃。該業(yè)務重組計劃的主要內容如下：從2010年1月1日起撤銷C款手機在上海的手機研發(fā)總部及蘇州生產廠;從事C款手機生產的員工共計150人，除部門主管及技術骨干等50人轉入北京總部研發(fā)部門留用外，其他100人都將被辭退。根據(jù)被辭退員工的職位、工作年限等因素，南方公司將一次性給予被辭退員工不同標準的補償，補償支出共計500萬元。C款手機生產線關閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方，用于C款手機生產的固定資產等將轉移至南方公司在天津的倉庫，準備銷往朝鮮某手機生產公司。上述業(yè)務重組計劃已于2009年12月2日經南方公司董事會批準，并于12月3日對外公告。2009年12月31日，上述業(yè)務重組計劃尚未實際實施，員工補償及相關支出尚未支付。為了實施上述業(yè)務重組計劃，南方公司預計發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補償款500萬元，其中：自愿遣散費225萬元，強制遣散費275萬元;因撤銷廠房租賃合同將支付違約金30萬元;因將用于C產品生產的固定資產等轉移至倉庫將發(fā)生運輸費4萬元;因留用員工調入北京總部而新成立的海外研發(fā)部門招聘項目經理發(fā)生成本3萬元;因推廣新款手機準備邀請當紅歌星做形象代言將發(fā)生廣告費用2000萬元。
(2)2009年11月28日，南方公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2010年2月15日以每部400元的價格向乙公司提供B款手機1萬部，若不能按期交貨，南方公司應按總價款(不含增值稅額)的30%支付違約金。南方公司的B款手機無庫存。2009年12月末，南方公司準備生產B款手機時，原材料價格突然上漲，預計生產B款手機的單位成本為500元。假定不考慮相干稅費和銷售費用。
(3)2009年6月25日，丙公司(為南方公司的子公司)向銀行申請貸款3200萬元，期限為3年。經董事會批準，南方公司為丙公司的上述銀行貸款提供全額擔保。貸款于2009年7月1日發(fā)放，還款日為每月20日。12月31日，丙公司經營狀況良好，預計不存在還款困難。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，判斷哪些是與南方公司業(yè)務重組有關的直接支出，并計算因重組義務應確認的預計負債金額。
(2)根據(jù)資料(1)，計算南方公司因業(yè)務重組計劃而減少2009年度利潤總額的金額，并編制相關會計分錄。
(3)根據(jù)資料(2)和(3)，判斷南方公司是否應當將與這些或有事項相關的義務確認為預計負債。如確認，計算預計負債的最佳估計數(shù)，并編制相關會計分錄;如不確認，說明理由。
4.單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價中不含增值稅。轉讓無形資產、投資性房地產租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%，假定銷售商品、提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。投資性房地產采用公允價值模式計量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
(1)銷售商品一批，售價500萬元，價款以及稅款均已收到。該批商品實際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產價款收入350萬元，產生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權的使用權轉讓給丙公司，每年收取租金200萬元，適用的營業(yè)稅稅率為5%。該專利權系甲公司2008年1月1日購人的，初始入賬成本為500萬元。，預計使用年限為10年。
(4)收到經營性出租的寫字樓年租金240萬元。期末，該投資性房地產公允價值變動確認公允價值變動收益60萬元，稅法規(guī)定，在資產持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
(5)取得專項借款收到現(xiàn)金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元。
(7)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定，在資產持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

下列各項中，不屬于甲公司經營活動現(xiàn)金流量的是()。

A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉讓專利權使用權收到的價款
C.管理用機器設備發(fā)生日常維護支出
D.收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利

9.多項選擇題下列有關城市維護建設稅的表述不正確的有（）

A.城建稅由納稅人在繳納“三稅”的同時繳納，其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致
B.城建稅不適用于外籍個人
C.城建稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征收機關完全一致
D.一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點

10.多項選擇題以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的有（）

A.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅和教育費附加
B.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加
C.對增值稅實行先征后返的，同時返還隨增值稅附征的城市維護建設稅和教育費附加
D.城市維護建設稅和教育費附加按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征

最新試題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅（）。

題型：單項選擇題

下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項選擇題

電子設備的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

稅務機關對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的，有權采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

計算問答題：某市宏大房地產開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權支付金額400萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元（其中廣告費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產稅）、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（注：計算房產余值的扣除比例為20%，當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該房地產開發(fā)公司應納房產稅的金額；（2）計算該房地產開發(fā)公司銷售和租賃房產應納印花稅的金額；（3）計算該房地產開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計；（4）計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

題型：問答題

2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題