計(jì)算題:
某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用權(quán),根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元,當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中,根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元,不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租,其余部分對(duì)外銷售。2010年4月~6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元,銷售部分全部售完,共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中,共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。
(說明:該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%.)
要求:
根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4月~6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4月~6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。
(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用。
(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。
(7)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
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A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目
A.639.6萬元
B.640.1萬元
C.760.1萬元
D.763.7萬元
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,商品售價(jià)中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%,假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2010年度,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)銷售商品一批,售價(jià)500萬元,價(jià)款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入350萬元,產(chǎn)生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司,每年收取租金200萬元,適用的營業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購人的,初始入賬成本為500萬元。,預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營性出租的寫字樓年租金240萬元。期末,該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬元,稅法規(guī)定,在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅,在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元。
(7)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。稅法規(guī)定,在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅,在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。
A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價(jià)款
C.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
D.收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利
A.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅12.47萬元
B.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅6.6萬元
C.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.25萬元
D.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.53萬元
A.城建稅由納稅人在繳納“三稅”的同時(shí)繳納,其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致
B.城建稅不適用于外籍個(gè)人
C.城建稅與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的征收機(jī)關(guān)完全一致
D.一般情況下,納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn),就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)
最新試題
汽車的最低折舊年限是()
下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。