A.相對于自動化控制，人工控制的可靠性較低
B.對控制了解的程序和對控制測試的程序是完全不同的
C.對控制了解的程序和對控制測試的程序大部分是相同的
D.內(nèi)部控制無論如何沒計和執(zhí)行，對財務(wù)報告的可靠性只能提供合理保證
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A.員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策
B.被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較
C.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)
D.同期財務(wù)業(yè)績比較分析
A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素
B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的性質(zhì)，包括經(jīng)營活動、所有權(quán)和治理結(jié)構(gòu)、正在實施和計劃實施的投資的類型、組織結(jié)構(gòu)和籌資方式等
C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及所有的經(jīng)營風(fēng)險
D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位對財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
B.評估特別風(fēng)險
C.評估審計風(fēng)險
D.評估舞弊風(fēng)險
A.詢問管理層業(yè)績考核指標(biāo)完成情況
B.實施穿行測試了解銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計是否存在缺陷
C.分析行業(yè)狀況和被審計單位當(dāng)年的毛利率變動情況
D.分析應(yīng)收賬款賬齡，復(fù)核計提的壞賬準(zhǔn)備是否準(zhǔn)確
A.如果未實施風(fēng)險評估程序，則注冊會計師無法評估重大錯報風(fēng)險
B.注冊會計師常常采用分析程序識別和評估控制風(fēng)險
C.實施風(fēng)險評估程序的目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
D.風(fēng)險評估程序包括詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查
A.直接假定收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險
B.將管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險確定為特別風(fēng)險
C.直接假定存貨存在特別風(fēng)險
D.將管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險確定為特別風(fēng)險
A.被審計單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險評估過程
B.管理層未對注冊會計師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施
C.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報
D.注冊會計師識別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊
A.經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)
B.信用評級機構(gòu)報告
C.證券研究機構(gòu)的分析報告
D.員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策
A.內(nèi)部控制只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證
B.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，可實施重新執(zhí)行程序
C.建立健全內(nèi)部控制是被審計單位管理層的責(zé)任
D.控制測試通常被安排在被審計期間的期中執(zhí)行
A.重要客戶流失
B.融資能力受到限制
C.管理層的誠信受到質(zhì)疑
D.被審計單位存在復(fù)雜的聯(lián)營或合資關(guān)系
最新試題
在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是（）。
下列可能導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有（）。
在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。
在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序有（）。
雪繽紛冷飲有限責(zé)任公司（以下簡稱雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務(wù)所為其審計2013年度財務(wù)報表。按照稅前利潤的5％確定財務(wù)報表整體的重要性水平為60萬元。資料一：（1）2013年9月信息技術(shù)部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本，于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進(jìn)行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值，計提存貨跌價準(zhǔn)備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格，雪繽紛公司適當(dāng)增加部分新供應(yīng)商，供應(yīng)商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，所有新增供應(yīng)商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應(yīng)商信息主文檔。以前年度審計中對與供應(yīng)商數(shù)據(jù)維護(hù)相關(guān)的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識逐步提升，認(rèn)為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類產(chǎn)品促銷活動為期三個月到六個月。財務(wù)部根據(jù)市場部上報的經(jīng)批準(zhǔn)的促銷活動預(yù)算按月預(yù)提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定，市場部應(yīng)當(dāng)在每一項促銷活動結(jié)束后一個月內(nèi)統(tǒng)計該促銷活動的實際支出，并辦理核算手續(xù)，財務(wù)部據(jù)此補提或沖轉(zhuǎn)預(yù)提費用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒有明顯變化，銷售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點，需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動，與折舊相關(guān)的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二：針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產(chǎn)減值損失、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
下列事項中，屬于了解被審汁單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息有（）。
以下審計程序中，屬于風(fēng)險評估程序的有（）。
下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，錯誤的是（）。
下列各項程序中，通常用作風(fēng)險評估程序的有（）。
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。