A.日常交易是否采用高度自動化的處理
B.與高度自動化信息系統(tǒng)相關(guān)的控制執(zhí)行情況
C.會計政策是否發(fā)生變更
D.被審計單位日常交易是否采用高度自動化處理，是否針對這些風險設(shè)計了控制
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A.考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度是否足以導(dǎo)致重大錯報
B.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中，結(jié)合財務(wù)報表層次識別風險
C.結(jié)合對擬測試的相關(guān)控制的考慮，將識別出的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
D.評估識別出的風險，并評價其是否更廣泛地與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而潛在地影響多項認定
A.控制本身的設(shè)計就是無效的
B.內(nèi)部控制運行有效
C.控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
D.所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
A.業(yè)績評價
B.風險評估
C.實物控制
D.職責分離
A.由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制由于管理層不恰當?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
C.控制可能由于兩個或更多的人員串通而被規(guī)避
D.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
A.在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
B.注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價控制的設(shè)計而不是確定其是否得到執(zhí)行
C.注冊會計師了解內(nèi)部控制后，對內(nèi)部控制的評價不僅要確定設(shè)計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
D.財務(wù)報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
A.注冊會計師應(yīng)當了解與財務(wù)報表審計相關(guān)的控制
B.如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一控制目標，注冊會計師無須了解與該目標相關(guān)的每項控制
C.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位所有與財務(wù)報表相關(guān)的控制
D.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位所有的控制
A.相對于自動化控制，人工控制的可靠性較低
B.對控制了解的程序和對控制測試的程序是完全不同的
C.對控制了解的程序和對控制測試的程序大部分是相同的
D.內(nèi)部控制無論如何沒計和執(zhí)行，對財務(wù)報告的可靠性只能提供合理保證
A.員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策
B.被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較
C.關(guān)鍵業(yè)績指標、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)
D.同期財務(wù)業(yè)績比較分析
A.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素
B.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位的性質(zhì)，包括經(jīng)營活動、所有權(quán)和治理結(jié)構(gòu)、正在實施和計劃實施的投資的類型、組織結(jié)構(gòu)和籌資方式等
C.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及所有的經(jīng)營風險
D.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位對財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險
B.評估特別風險
C.評估審計風險
D.評估舞弊風險
最新試題
針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質(zhì)性程序是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
下列各項中，注冊會計師應(yīng)當評估為存在特別風險的有（）。
針對了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。
在確定特別風險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）。
下列有關(guān)了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料四所列控制測試是否恰當。如不恰當，指出改進建議。
針對內(nèi)部控制局限性，以下事項中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>