A.航空運輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款
B.一般納稅人提供客運場站服務,以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額
C.納稅人提供知識產權代理服務,以其取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額
D.一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務,以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額
E.融資性售后回租業(yè)務,以收取的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額
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A.177.06
B.109.02
C.143.04
D.75
A.銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量
B.自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的移送使用數量
C.委托加工應稅消費品的,為納稅人收回后對外銷售的數量
D.進口的應稅消費品,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量
A.2750
B.2345
C.2153.96
D.1220
A.銀行銷售金銀
B.企業(yè)出租廠房
C.對垃圾處置取得的垃圾處置費收入
D.對房地產主管部門或其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理部門代收的住房專項維修基金
A.不予辦理退(免)稅,也不視同國內銷售處理
B.視同出口應稅消費品
C.出口免稅但不退稅
D.視同國內銷售處理
A.銷售退回證明單
B.進貨退回證明單
C.外出經營稅收管理證明單
D.紅字增值稅專用發(fā)票通知單
A.應審核“委托加工物資”、“應交稅費-應交消費稅”等明細賬,對照委托加工合同等原始憑證,看納稅人委托加工的應稅消費品是否按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
B.沒有同類消費品銷售價格的,是否按照組成計稅價格計算納稅,受托方代收代繳的消費稅稅額計算是否正確
C.應審核“委托加工物資”、“生產成本”、“應交稅費-應交消費稅”等明細賬,看納稅人用外購或委托加工收回的已稅煙絲、白酒等14種應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品,在計稅時準予扣除外購或收回的應稅消費品的已納消費稅稅款,是否按當期生產耗用數量計算,計算是否正確
D.應審核“委托加工物資”、“應交稅費-應交消費稅”等明細賬,看委托加工應稅消費品直接平價出售的,有無重復征收消費稅的問題
A.2566.67
B.8616.60
C.9616.67
D.8800.00
A.酒廠將自產的特制白酒發(fā)給職工作為福利
B.汽車廠用于管理部門的自產汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D.地板廠用于生產漆飾木地板的自制木制素板
A.采取賒銷和分期收款結算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天
B.納稅人自產的應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品的,不納稅
C.采取預收貨款結算方式的,為收到預收款的當天
D.納稅人進口應稅消費品的,為報關進口的當天
最新試題
注冊稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時,發(fā)現(xiàn)下列情況應作為納稅義務發(fā)生確認應稅銷售額的有()。
下列營業(yè)稅的應稅行為中,納稅人采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天的有()。
稅務師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國路支行主要經營存貸款業(yè)務,并提供其他金融服務,2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務:(1)本期吸收存款5000萬元,本期應支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元(不含上述其他貸款利息收入和金融機構往來利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機構支付固定利潤12萬元,每季度末支付3萬元,本季度末尚未收到甲公司應支付的固定利潤。(3)本期實際收到的結算罰息收入20萬元;發(fā)生出納長款1.5萬元。(4)該金融機構兼營金銀業(yè)務,本期取得購銷差價收入20萬元。(5)本期銷售上期購進的債券和股票:債券購進原值20萬元,另外支付購進時手續(xù)費、稅金0.50萬元,持有期間取得債券利息收入0.5萬元,銷售債券收入25萬元,其中已經扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元;股票購進原值60萬元,其中包含購進環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元,銷售股票收入55萬元,另外支付銷售稅費0.45萬元。要求:假設以上所有收入均分開核算,作為稅務師,請分析計算該金融企業(yè)二季度應納營業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算)
消費稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應稅消費品,稅務處理辦法是()。
丁公司是位于北京的大型企業(yè)(系增值稅一般納稅人),主要經營醫(yī)療器械的生產和銷售,稅務師接受委托審核丁公司2014年納稅情況,注意到以下事項:(1)丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件,并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計算當期應交增值稅時,將該軟件相關的增值稅進項稅額予以抵扣。(2)丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計,消費者在購買新型號血壓計時可以以健康公司老型號血壓計折抵部分價款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計折抵價款后的凈額,作為計算增值稅銷項稅額的銷售額。(3)丁公司下設一個獨立核算的運輸隊,對外承接運輸勞務并負責本單位銷售貨物的運輸,2014年全年取得運輸貨款收入600萬,定公司會計人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計算了營業(yè)稅18萬。問題:請分析丁公司的處理是否正確,并說明理由。
甲建筑公司屬于大型綜合類公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務:(1)以16000萬元的總承包額中標為某房地產開發(fā)公司承建一幢寫字樓,總承包額中包括自產建材價值1000萬元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司;(2)施工期間由于建材漲價,房地產開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元(含稅)材料價差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元,甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司;(3)工程完工后,房地產開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的部分工程勞務費;(4)甲建筑公司本期向某公司轉讓一項購進的土地使用權,取得銷售價款185萬元,購進時支付價款100萬元,同時支付契稅4萬元。問題:(1)簡要陳述題目中業(yè)務涉及的營業(yè)稅稅收政策;(2)請分別計算甲建筑公司和房地產開發(fā)公司應納營業(yè)稅、增值稅。
委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有()。
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應到主管稅務機關辦理注銷認定登記,同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。
下列各項中屬于視同銷售行為,應當與計算銷項稅額的有()。
下列項目中并入銷售額中計算應納增值稅的有()。