深圳市某家電廠為增值稅一般納稅人，是有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，2009年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向外地分支機構(gòu)發(fā)運電視機100臺用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺售價2500元，并支付發(fā)貨運雜費30000元，運輸單位開具的發(fā)票上注明運費20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費3000元，保險費2000元；
（2）向外地一商貿(mào)銷售電視機100臺，每臺售價2500元，收取運費24570元，為運送該商品支付汽油費5000元，收到增值稅專用發(fā)票；
（3）從庫房領(lǐng)取一新型號A電視機5臺，給家電廠幼兒園使用，該型號電視機每臺生產(chǎn)成本2000元；
（4）采取以舊換新方式銷售新型號B電視機100臺，每臺不含稅售價3000元，收回舊電視機已入庫，每臺折價50元；
（5）從外省購進(jìn)電視機專用部件一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200000元，稅額34000元，貨物已到達(dá)但尚未入庫，取得運輸單位開具的運輸貨票上注明運費金額20000元，建設(shè)基金1000元；
（6）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額1500000元，貨物已入庫；
（7）對外銷售一臺自用的舊設(shè)備賬面原值55000元，已提折舊10000元，取得價款60000元；
（8）出口電視機一批，離岸價格100萬美元，外匯牌價1：6.8；
（9）從國內(nèi)某企業(yè)免稅購進(jìn)原材料20萬元。
（上月有留抵稅額30萬元，電視機的退稅率13%，征稅率17%；假設(shè)當(dāng)月計算的免抵退稅額已經(jīng)經(jīng)過審批）
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額；
（2）計算該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項稅額；
（3）計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退增值稅。

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2009年2月經(jīng)營情況如下：
(1)從某紙箱廠購進(jìn)包裝紙箱，取得專用發(fā)票，注明價款21.40萬元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，支付收購價款30萬元，支付運輸費用2萬元，裝卸費0.5萬元，運輸途中非正常損失6000斤;購入生產(chǎn)用液化氣，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運輸費用4萬元;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款3萬元。
(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還);銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元。
(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。
(4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費1萬元、增值稅0.17萬元。
(5)將閑置的一處倉庫對外投資;倉庫賬面凈值80萬元，市場價格86萬元，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
(6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購居民用煤炭10噸，每噸不含稅價格400元。
(7)本月取得上月的電費專用發(fā)票，注明價款24.58萬元，其中家屬宿舍耗用10%。
(8)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因為管理不善的原因，導(dǎo)致從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬元;丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食，賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運輸費用均取得合法貨運發(fā)票。相關(guān)成本利潤率：糧食白酒10%、薯類白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消費稅稅率是10%。
要求：
根據(jù)上述資料回答以下問題：
(1)按業(yè)務(wù)順序計算增值稅的銷項稅和進(jìn)項稅;
(2)計算本月的應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額。

北京某電器專賣店(一般納稅人)2009年2月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：
(1)銷售空調(diào)機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費200元;
(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2800元;獎品為電子石英手表，市場零售價格200元，共計送出50只電子石英手表;
(3)收取客戶購買20臺空調(diào)機的預(yù)付款40000元，每臺3000元(含增值稅)，按60000元金額開具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;
(4)將本專賣店自用2年的固定資產(chǎn)，賬面原價130000元，已提折舊30000元，以140000元的價格售出;
(5)購進(jìn)空調(diào)機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付;另支付運輸費20000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費2000元，保險費2000元;
(6)購進(jìn)電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付;因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。
要求：
計算該商場2009年2月各項業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計算應(yīng)納的增值稅額。

計算題：
某縣城煤礦09年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬元，洗煤50噸，每噸0.7萬元，同時支付從海關(guān)到煤礦所在地的運費1萬元。
(2)當(dāng)月該煤礦開采原煤1000噸，使用自己開采的原煤200噸制作洗煤160噸。
(3)當(dāng)月銷售原煤400噸，每噸含稅價格1萬元;銷售洗煤160噸，每噸含稅價格1.2萬元。
(4)當(dāng)月從國內(nèi)購入原煤50噸，每噸支付不含稅價格0.4萬元，同時支付運費2萬元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。
(提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬元)
要求：
根據(jù)增值稅納稅申報表的口徑和以上資料
(1)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;
(2)計算本月增值稅銷項稅;
(3)計算本月增值稅可抵扣進(jìn)項稅;
(4)本月應(yīng)繳納的增值稅。

計算題：
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2009年1月和2月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)1月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫;外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程;以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
(2)2月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2009年1月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。
(2)采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2009年2月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。

計算題：
某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2009年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費20000元。
(2)銷售電視機80臺，每臺含稅零售單價為2400元;每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元。
(3)代銷一批數(shù)碼相機并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。
(4)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。
(5)購進(jìn)熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付;購進(jìn)DVD播放機100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，還有40臺DVD播放機未向廠家付款。
(6)購置生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。
(7)另知該商場9月份有未抵扣進(jìn)項稅額6000元
當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運費發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報抵扣。
要求：
依據(jù)增值稅納稅申報表的口徑：
(l)計算該商場1月份的實際抵扣進(jìn)項稅額。
(2)計算該商場1月份的銷項稅額。
(3)計算該商場1月份的應(yīng)納增值稅稅額。