某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各類白酒,2009年2月經(jīng)營情況如下:
(1)從某紙箱廠購進(jìn)包裝紙箱,取得專用發(fā)票,注明價(jià)款21.40萬元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤,支付收購價(jià)款30萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,裝卸費(fèi)0.5萬元,運(yùn)輸途中非正常損失6000斤;購入生產(chǎn)用液化氣,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3萬元。
(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤,開具增值稅專用發(fā)票,取得銷售額31萬元,收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還);銷售散裝薯類白酒20000斤,開具普通發(fā)票,取得銷售收入24.57萬元。
(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利,成本價(jià)1.4萬元,該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。
(4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸,甲企業(yè)提供的材料成本9萬元,酒廠開具增值稅專用發(fā)票,取得加工費(fèi)1萬元、增值稅0.17萬元。
(5)將閑置的一處倉庫對外投資;倉庫賬面凈值80萬元,市場價(jià)格86萬元,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
(6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食600噸,職工食堂及浴池領(lǐng)用外購居民用煤炭10噸,每噸不含稅價(jià)格400元。
(7)本月取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票,注明價(jià)款24.58萬元,其中家屬宿舍耗用10%。
(8)月初庫存外購已稅酒精3噸,每噸不含增值稅單價(jià)3600元,月末庫存外購已稅酒精4噸。因?yàn)楣芾聿簧频脑?,?dǎo)致從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€,成本6.09萬元;丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)用糧食,賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣,支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。相關(guān)成本利潤率:糧食白酒10%、薯類白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消費(fèi)稅稅率是10%。
要求:
根據(jù)上述資料回答以下問題:
(1)按業(yè)務(wù)順序計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額。
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A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購工藝品對外出口
C.收購免稅藥品并出口
D.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物
A.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口
C.外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物出口的
D.非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙
A.采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托商場銷售貨物,為商場售出貨物的當(dāng)天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的,為貨物移送的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
A.郵政部門銷售集郵商品
B.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D.生產(chǎn)銷售熱力
A.免稅項(xiàng)目
B.用于13%稅率的生產(chǎn)
C.用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物
D.非應(yīng)稅項(xiàng)目
A、該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額250498
B、該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額250430
C、該電腦城因銷售退回,應(yīng)從發(fā)生銷售退回當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣除
D、該電腦城因購貨退回,從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除,對不扣除,造成不納或少納稅的,按偷稅行為論處
最新試題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實(shí)行稅收饒讓)
某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬元,其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)
企業(yè)所得稅的稅率是()
稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
下列各項(xiàng)中,應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個人所得稅的是()。
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。
計(jì)算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。