深圳市某家電廠為增值稅一般納稅人,是有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè),2009年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)向外地分支機(jī)構(gòu)發(fā)運(yùn)電視機(jī)100臺用于銷售,開出增值稅專用發(fā)票,每臺售價2500元,并支付發(fā)貨運(yùn)雜費(fèi)30000元,運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元,建設(shè)基金5000元,裝卸費(fèi)3000元,保險費(fèi)2000元;
(2)向外地一商貿(mào)銷售電視機(jī)100臺,每臺售價2500元,收取運(yùn)費(fèi)24570元,為運(yùn)送該商品支付汽油費(fèi)5000元,收到增值稅專用發(fā)票;
(3)從庫房領(lǐng)取一新型號A電視機(jī)5臺,給家電廠幼兒園使用,該型號電視機(jī)每臺生產(chǎn)成本2000元;
(4)采取以舊換新方式銷售新型號B電視機(jī)100臺,每臺不含稅售價3000元,收回舊電視機(jī)已入庫,每臺折價50元;
(5)從外省購進(jìn)電視機(jī)專用部件一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200000元,稅額34000元,貨物已到達(dá)但尚未入庫,取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元,建設(shè)基金1000元;
(6)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額1500000元,貨物已入庫;
(7)對外銷售一臺自用的舊設(shè)備賬面原值55000元,已提折舊10000元,取得價款60000元;
(8)出口電視機(jī)一批,離岸價格100萬美元,外匯牌價1:6.8;
(9)從國內(nèi)某企業(yè)免稅購進(jìn)原材料20萬元。
(上月有留抵稅額30萬元,電視機(jī)的退稅率13%,征稅率17%;假設(shè)當(dāng)月計算的免抵退稅額已經(jīng)經(jīng)過審批)
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額;
(2)計算該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項稅額;
(3)計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退增值稅。
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A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購工藝品對外出口
C.收購免稅藥品并出口
D.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物
A.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口
C.外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物出口的
D.非計劃內(nèi)出口的卷煙
A.采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托商場銷售貨物,為商場售出貨物的當(dāng)天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的,為貨物移送的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
A.郵政部門銷售集郵商品
B.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D.生產(chǎn)銷售熱力
A.免稅項目
B.用于13%稅率的生產(chǎn)
C.用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物
D.非應(yīng)稅項目
最新試題
某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)
納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。
電子設(shè)備的最低折舊年限是()
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
2014年度,某企業(yè)財務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計為1746萬元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。
企業(yè)所得稅的稅率是()
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi),()扣除
下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。