綜合題：北京市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；（3）出租房屋取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
（4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料不含稅運輸費用共計230萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（5）銷售費用1650萬元，其中不含稅廣告費1400萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元；
（7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；
（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。不考慮地方教育附加）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅；
（2）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加；
（4）企業(yè)2014年實現(xiàn)的會計利潤；
（5）廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（6）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（7）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（8）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（9）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（10）企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；
（11）企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元，按規(guī)定繳納相關(guān)契稅。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計5800萬元；發(fā)生的利息費用為300萬元，可按項目分攤利息并能提供金融機構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。2014年4月-6月該公司取得租金收入共計60萬元，銷售部分全部售完，共計取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。（說明：該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加征收率為3%；地方教育附加的征收率為2%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

綜合題：某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價款250000元；另外支付購買工具和零配件價款8100元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用9500元，取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書；
（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價格為每平方米2000元；
（3）5月，在北京市區(qū)支付1000萬元購進土地800平方米分設(shè)分支機構(gòu)，另外無償使用文化局的一塊場地100平方米；
（4）山莊2013年初擁有載貨汽車2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車5輛；商用客車3輛。（提示：山莊當?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元，北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元；山莊當?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車排量均為1.6升，年納稅額每輛480元。商用客車年納稅額每輛600元；當?shù)仄醵惗惵蕿?%。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購置稅；
（2）計算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額；
（3）計算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額；
（4）計算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額；
（5）計算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額。

綜合題：中國公民李某為某外資公司的職員，2014年的收入情況如下：
（1）單位每月支付工資、薪金10000元；
（2）業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說，在北京某報紙連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元；（3）參加某廠家有獎促銷，中獎所得共計30000元；
（4）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證；
（5）9月將年初認購境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能提供準確的限售股原值憑證；（6）當年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動合同，單位除支付當月工資外，另外一次支付李某補償金20萬元（李某在該單位任職5年）。（該地上年平均工資3.8萬元／年，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算李某全年工資薪金（不含解除合同支付補償金）應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（2）計算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（3）計算李某參加促銷中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（4）計算李某1-2月出租房屋應(yīng)納的個人所得稅額；（不考慮其他稅費）
（5）計算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（6）計算單位解除合同支付補償金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅額。

綜合題：位于市區(qū)的國有化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為其母公司的全資子公司，權(quán)益性投資額500萬元。執(zhí)行新企業(yè)會計準則，為增值稅一般納稅人，2014年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
（1）銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入1404萬元。
（2）接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元。
（3）期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，已驗收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元（未考慮損失部分）。
（4）每件成套化妝品單位成本90元。
（5）產(chǎn)品銷售費用700萬元（其中含稅廣告費500萬元，取得增值稅普通發(fā)票）、財務(wù)費用300萬元（其中向母公司借款2000萬元，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%）、管理費用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費60萬元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元。
（6）營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，7月因管理不善損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅稅額），10月取得保險公司賠款10萬元，財產(chǎn)損失已做專項申報，稅務(wù)機關(guān)同意稅前扣除。
（7）2014年12月份購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備并取得普通發(fā)票價稅合計200萬元，符合設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
要求：根據(jù)所給資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。（以萬元為單位，計算過程及結(jié)果保留小數(shù)之后兩位，不考慮地方教育附加）
（1）計算當年應(yīng)納增值稅。
（2）計算當年應(yīng)納消費稅稅額（消費稅稅率30%）。
（3）計算當年應(yīng)納城建稅及教育費附加。
（4）計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的期間費用（包括研究開發(fā)費加計扣除額）。
（5）計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益捐贈額。
（6）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額。
（7）計算專用設(shè)備投資抵免所得稅稅額。
（8）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納所得稅稅額。

綜合題：某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2014年10月，該商場的財務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）本月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農(nóng)產(chǎn)品支付含稅運費10300元，并取得稅務(wù)機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。
（2）本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進的某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
（3）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款--押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（4）受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價格），本月即與委托方進行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
（5）百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品（購進價為150元）；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。（以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。）
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）針對業(yè)務(wù)（1），計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
（2）針對業(yè)務(wù)（2），指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應(yīng)交稅金。
（3）針對業(yè)務(wù)（3），判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。（4）針對業(yè)務(wù)（4），計算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
（5）針對業(yè)務(wù)（5），假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應(yīng)納增值稅額及銷售利潤率；并從銷售利潤率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。（不考慮其他稅費）

綜合題：某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）9月購進汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運費10萬元，增值稅稅額1.1萬元；
（2）9月銷售發(fā)動機10臺給某小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元；出口發(fā)動機80臺，取得銷售額200萬元；
（3）10月進口汽車配件一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，由境內(nèi)運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從海關(guān)運往企業(yè)所在地，支付含稅運輸費7萬元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票；
（4）10月進口1臺數(shù)控設(shè)備，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)費用3萬元，支付到達我國海關(guān)前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元；
（5）10月購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運費12萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.32萬元；當月將30%用于修建廠房；
（6）10月從再生資源經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元；
（7）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定10月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，銷售公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；
（8）10月以成本價銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務(wù)人員；
（9）10月企業(yè)新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車俱樂部，市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費附加征收率3%，地方教育附加的征收率為2%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（保留兩位小數(shù)，單位：萬元）；
（1）計算企業(yè)9月份應(yīng)退的增值稅；
（2）計算企業(yè)9月份留抵的增值稅；
（3）計算企業(yè)10月進口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計算企業(yè)10月進口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
（5）計算企業(yè)10月國內(nèi)購進鋼材的業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額；
（6）計算企業(yè)10月購入報廢汽車部件的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進項稅額；
（7）計算企業(yè)10月A型小轎車的銷項稅額；
（8）計算企業(yè)10月B型小轎車的銷項稅額；
（9）計算企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅；
（10）計算企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費稅；
（11）計算企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加以及地方教育附加。