綜合題：北京市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，假定2014年度有關經營業(yè)務如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；
（2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；（3）出租房屋取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
（4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料不含稅運輸費用共計230萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（5）銷售費用1650萬元，其中不含稅廣告費1400萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；
（7）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元；
（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用；②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。不考慮地方教育附加）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）企業(yè)2014年應繳納的增值稅；
（2）企業(yè)2014年應繳納的營業(yè)稅；
（3）企業(yè)2014年應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加；
（4）企業(yè)2014年實現(xiàn)的會計利潤；
（5）廣告費用應調整的應納稅所得額；
（6）業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；
（7）財務費用應調整的應納稅所得額；
（8）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額；
（9）公益性捐贈應調整的應納稅所得額；
（10）企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額；
（11）企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某房地產開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權，支付轉讓方地價款6000萬元，按規(guī)定繳納相關契稅。2013年2月至2014年3月中旬該房地產開發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計5800萬元；發(fā)生的利息費用為300萬元，可按項目分攤利息并能提供金融機構的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉為公司的固定資產并用于對外出租，其余部分對外銷售。2014年4月-6月該公司取得租金收入共計60萬元，銷售部分全部售完，共計取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。（說明：該公司適用的城市維護建設稅稅率為7%；教育費附加征收率為3%；地方教育附加的征收率為2%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%）
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該房地產開發(fā)公司2014年4月-6月共計應繳納的營業(yè)稅。
（2）計算該房地產開發(fā)公司2014年4月-6月共計應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
（3）計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

綜合題：某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2014年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）3月從汽車貿易公司購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價款250000元；另外支付購買工具和零配件價款8100元；汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用9500元，取得汽車貿易公司開票的收據，并于4月取得行駛證書；
（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴大經營，根據有關部門的批準獲得兩處土地使用權，其中新征用非耕地8000平方米，成交價格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價格為每平方米2000元；
（3）5月，在北京市區(qū)支付1000萬元購進土地800平方米分設分支機構，另外無償使用文化局的一塊場地100平方米；
（4）山莊2013年初擁有載貨汽車2輛，整備質量噸位均為20噸；小轎車5輛；商用客車3輛。（提示：山莊當?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元，北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元；山莊當?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車排量均為1.6升，年納稅額每輛480元。商用客車年納稅額每輛600元；當?shù)仄醵惗惵蕿?%。）
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算企業(yè)全年應納車輛購置稅；
（2）計算企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅額；
（3）計算企業(yè)全年應繳納耕地占用稅稅額；
（4）計算企業(yè)全年應納契稅稅額；
（5）計算企業(yè)全年應納車船稅額。

綜合題：中國公民李某為某外資公司的職員，2014年的收入情況如下：
（1）單位每月支付工資、薪金10000元；
（2）業(yè)余撰寫中篇財經小說，在北京某報紙連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元；（3）參加某廠家有獎促銷，中獎所得共計30000元；
（4）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證；
（5）9月將年初認購境內上市公司的限售股轉讓，取得轉讓收入50000元，不能提供準確的限售股原值憑證；（6）當年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動合同，單位除支付當月工資外，另外一次支付李某補償金20萬元（李某在該單位任職5年）。（該地上年平均工資3.8萬元／年，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算李某全年工資薪金（不含解除合同支付補償金）應繳納的個人所得稅額；
（2）計算李某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅額；
（3）計算李某參加促銷中獎所得應繳納的個人所得稅額；
（4）計算李某1-2月出租房屋應納的個人所得稅額；（不考慮其他稅費）
（5）計算李某股票轉讓收益應繳納的個人所得稅額；
（6）計算單位解除合同支付補償金應代扣代繳的個人所得稅額。

綜合題：位于市區(qū)的國有化妝品生產企業(yè)，為其母公司的全資子公司，權益性投資額500萬元。執(zhí)行新企業(yè)會計準則，為增值稅一般納稅人，2014年度有關生產、經營情況如下：
（1）銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入1404萬元。
（2）接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元。
（3）期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產化妝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，已驗收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元（未考慮損失部分）。
（4）每件成套化妝品單位成本90元。
（5）產品銷售費用700萬元（其中含稅廣告費500萬元，取得增值稅普通發(fā)票）、財務費用300萬元（其中向母公司借款2000萬元，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%）、管理費用640萬元，其中含業(yè)務招待費60萬元，含新產品研究開發(fā)費用80萬元。
（6）營業(yè)外支出科目反映業(yè)務如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，7月因管理不善損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅稅額），10月取得保險公司賠款10萬元，財產損失已做專項申報，稅務機關同意稅前扣除。
（7）2014年12月份購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保專用設備并取得普通發(fā)票價稅合計200萬元，符合設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
要求：根據所給資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。（以萬元為單位，計算過程及結果保留小數(shù)之后兩位，不考慮地方教育附加）
（1）計算當年應納增值稅。
（2）計算當年應納消費稅稅額（消費稅稅率30%）。
（3）計算當年應納城建稅及教育費附加。
（4）計算應納稅所得額時，準予扣除的期間費用（包括研究開發(fā)費加計扣除額）。
（5）計算應納稅所得額時，準予扣除的公益捐贈額。
（6）計算該企業(yè)2014年應納稅所得額。
（7）計算專用設備投資抵免所得稅稅額。
（8）計算該企業(yè)2014年應納所得稅稅額。

綜合題：某百貨商場為增值稅一般納稅人，經營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2014年10月，該商場的財務總監(jiān)張先生向其常年稅務顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務問題征詢稅務意見，相關業(yè)務如下：
（1）本月從國營農場購進免稅農產品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農產品支付含稅運費10300元，并取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票，該批農產品的60%用于商場內的餐飲中心，40%用于對外銷售。
（2）本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進的某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產品的最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
（3）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務處理為：借：其他應付款--押金10000貸：其他業(yè)務收入10000（4）受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價格），本月即與委托方進行結算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
（5）百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品（購進價為150元）；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。（以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。）
要求：根據上述相關業(yè)務，假定您為常年稅務顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）針對業(yè)務（1），計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
（2）針對業(yè)務（2），指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應交稅金。
（3）針對業(yè)務（3），判斷百貨商場賬務處理和相關稅務處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。（4）針對業(yè)務（4），計算百貨商場應繳納的增值稅。
（5）針對業(yè)務（5），假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應納增值稅額及銷售利潤率；并從銷售利潤率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。（不考慮其他稅費）

綜合題：某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份和10月份的生產經營情況如下：
（1）9月購進汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運費10萬元，增值稅稅額1.1萬元；
（2）9月銷售發(fā)動機10臺給某小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元；出口發(fā)動機80臺，取得銷售額200萬元；
（3）10月進口汽車配件一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，由境內運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從海關運往企業(yè)所在地，支付含稅運輸費7萬元，取得稅務機關代開的專用發(fā)票；
（4）10月進口1臺數(shù)控設備，支付給國外的買價60萬元，相關費用3萬元，支付到達我國海關前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元；
（5）10月購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運費12萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.32萬元；當月將30%用于修建廠房；
（6）10月從再生資源經營單位購入報廢汽車部件，取得再生資源經營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元；
（7）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內某汽車銷售公司，約定10月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，銷售公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；
（8）10月以成本價銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務人員；
（9）10月企業(yè)新設計生產B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車俱樂部，市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關資料：①該企業(yè)進口汽車配件和數(shù)控設備的關稅稅率為10%；②生產銷售的小轎車適用消費稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護建設稅稅率7%；⑤教育費附加征收率3%，地方教育附加的征收率為2%；⑥退稅率13%；⑦相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（保留兩位小數(shù)，單位：萬元）；
（1）計算企業(yè)9月份應退的增值稅；
（2）計算企業(yè)9月份留抵的增值稅；
（3）計算企業(yè)10月進口汽車配件應繳納的增值稅；
（4）計算企業(yè)10月進口數(shù)控設備應繳納的增值稅；
（5）計算企業(yè)10月國內購進鋼材的業(yè)務可抵扣的進項稅額；
（6）計算企業(yè)10月購入報廢汽車部件的業(yè)務應抵扣的進項稅額；
（7）計算企業(yè)10月A型小轎車的銷項稅額；
（8）計算企業(yè)10月B型小轎車的銷項稅額；
（9）計算企業(yè)10月應繳納的增值稅；
（10）計算企業(yè)10月應繳納的消費稅；
（11）計算企業(yè)10月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加以及地方教育附加。

綜合題：位于城市市區(qū)的一家電視機生產企業(yè)（以上簡稱甲企業(yè)）和一家百貨商場（以下簡稱乙商場）均為增值稅一般納稅人。2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結算，貨物已經發(fā)出，托收手續(xù)已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付不含稅銷貨運費4萬元并取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（2）因乙商場2013年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付，經雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
（3）甲企業(yè)本月依據乙商場上年銷售電視機的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
（4）甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2.4升的小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。
（5）甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。
（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。
（7）乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3.51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2.34萬元。
（8）乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。
（9）乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3.5萬元。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為5%）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)，要求列出計算步驟。
（1）計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。
（2）計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
（3）計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
（4）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
（5）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
（6）計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
（7）計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
（8）計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
（9）計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。