綜合題：中國公民李某為某外資公司的職員，2014年的收入情況如下：
（1）單位每月支付工資、薪金10000元；
（2）業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說，在北京某報紙連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元；（3）參加某廠家有獎促銷，中獎所得共計30000元；
（4）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證；
（5）9月將年初認(rèn)購境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能提供準(zhǔn)確的限售股原值憑證；（6）當(dāng)年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬元（李某在該單位任職5年）。（該地上年平均工資3.8萬元／年，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算李某全年工資薪金（不含解除合同支付補(bǔ)償金）應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（2）計算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（3）計算李某參加促銷中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（4）計算李某1-2月出租房屋應(yīng)納的個人所得稅額；（不考慮其他稅費(fèi)）
（5）計算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個人所得稅額；
（6）計算單位解除合同支付補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅額。

綜合題：位于市區(qū)的國有化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為其母公司的全資子公司，權(quán)益性投資額500萬元。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，為增值稅一般納稅人，2014年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
（1）銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入1404萬元。
（2）接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認(rèn)證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元。
（3）期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，已驗(yàn)收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元（未考慮損失部分）。
（4）每件成套化妝品單位成本90元。
（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元（其中含稅廣告費(fèi)500萬元，取得增值稅普通發(fā)票）、財務(wù)費(fèi)用300萬元（其中向母公司借款2000萬元，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%）、管理費(fèi)用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。
（6）營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元，7月因管理不善損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅稅額），10月取得保險公司賠款10萬元，財產(chǎn)損失已做專項(xiàng)申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意稅前扣除。
（7）2014年12月份購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備并取得普通發(fā)票價稅合計200萬元，符合設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
要求：根據(jù)所給資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計算出合計數(shù)。（以萬元為單位，計算過程及結(jié)果保留小數(shù)之后兩位，不考慮地方教育附加）
（1）計算當(dāng)年應(yīng)納增值稅。
（2）計算當(dāng)年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（消費(fèi)稅稅率30%）。
（3）計算當(dāng)年應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加。
（4）計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用（包括研究開發(fā)費(fèi)加計扣除額）。
（5）計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益捐贈額。
（6）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額。
（7）計算專用設(shè)備投資抵免所得稅稅額。
（8）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納所得稅稅額。

綜合題：某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2014年10月，該商場的財務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）本月從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付含稅運(yùn)費(fèi)10300元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。
（2）本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
（3）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款--押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（4）受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價格），本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
（5）百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品（購進(jìn)價為150元）；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。（以上銷售價格及購進(jìn)價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價為750元。）
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）針對業(yè)務(wù)（1），計算百貨商場可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）針對業(yè)務(wù)（2），指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
（3）針對業(yè)務(wù)（3），判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。（4）針對業(yè)務(wù)（4），計算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
（5）針對業(yè)務(wù)（5），假如消費(fèi)者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應(yīng)納增值稅額及銷售利潤率；并從銷售利潤率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。（不考慮其他稅費(fèi)）

綜合題：某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）9月購進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額1.1萬元；
（2）9月銷售發(fā)動機(jī)10臺給某小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元；出口發(fā)動機(jī)80臺，取得銷售額200萬元；
（3）10月進(jìn)口汽車配件一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險費(fèi)13萬元，由境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)7萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；
（4）10月進(jìn)口1臺數(shù)控設(shè)備，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)費(fèi)用3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元，保險費(fèi)2萬元；
（5）10月購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)費(fèi)12萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.32萬元；當(dāng)月將30%用于修建廠房；
（6）10月從再生資源經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元；
（7）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定10月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；
（8）10月以成本價銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員；
（9）10月企業(yè)新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車俱樂部，市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加的征收率為2%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（保留兩位小數(shù)，單位：萬元）；
（1）計算企業(yè)9月份應(yīng)退的增值稅；
（2）計算企業(yè)9月份留抵的增值稅；
（3）計算企業(yè)10月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計算企業(yè)10月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
（5）計算企業(yè)10月國內(nèi)購進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（6）計算企業(yè)10月購入報廢汽車部件的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（7）計算企業(yè)10月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額；
（8）計算企業(yè)10月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額；
（9）計算企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅；
（10）計算企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（11）計算企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加。

綜合題：位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（以上簡稱甲企業(yè)）和一家百貨商場（以下簡稱乙商場）均為增值稅一般納稅人。2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（2）因乙商場2013年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
（3）甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
（4）甲企業(yè)購進(jìn)一臺氣缸容量為2.4升的小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。
（5）甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。
（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。
（7）乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價的含稅金額為3.51萬元，乙商場實(shí)際收取的含稅金額為2.34萬元。
（8）乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。
（9）乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3.5萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)，要求列出計算步驟。
（1）計算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
（3）計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
（4）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（5）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（6）計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（7）計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（8）計算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。
（9）計算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

綜合題：某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司建造住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售。取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
（1）支付土地使用權(quán)價款1400萬元。
（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。
（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、利息費(fèi)用370萬元（利息費(fèi)用未超過按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的金額，不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計算分?jǐn)偅渲泻P息20萬元）。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
（5）其他資料：①該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元；發(fā)生廣告費(fèi)100萬元；②因捂盤銷售被政府處以罰款20萬元；因違反交房合同支付購房者違約金5萬元。
要求：根據(jù)上述資料計算（不考慮地方教育附加）（單位：萬元）。
（1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計數(shù)；
（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的土地使用權(quán)金額；
（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)成本；
（5）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用；
（6）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅金：
（7）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除項(xiàng)目金額合計數(shù)；
（8）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；
（9）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：
（10）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元／條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價90元／條。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（一般納稅人）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用2.12萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進(jìn)口一批煙絲，境外成交價格150萬元，到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生含稅運(yùn)費(fèi)8.48萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（3）從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價10萬元、價外補(bǔ)貼1萬元，按規(guī)定繳納了煙葉稅，將其委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。領(lǐng)用煙絲的買價為348.21萬元。當(dāng)月按照調(diào)撥價向·某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
（5）將購進(jìn)的煙葉用于研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元，本月在當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其新型雪茄煙的30%作為樣品贈送客戶。（其他相關(guān)資料：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%；雪茄煙成本利潤率為5%；煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅。
（2）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額。
（3）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅額。
（4）該卷煙廠當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額。
（5）該卷煙廠當(dāng)月可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計數(shù)。
（6）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
（7）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。
（8）該卷煙廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅額。
（9）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納的消費(fèi)稅額。
（10）該卷煙廠當(dāng)月自行申報并繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

綜合題：某玩具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）注冊資金1000萬元，2014年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，銷售費(fèi)用1100萬元，管理費(fèi)用790萬元，財務(wù)費(fèi)用410萬元，投資損失26萬元，營業(yè)外支出100萬元，賬面利潤為-26萬元。會計師事務(wù)所在對該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)下列資料：
（1）投資收益-26萬元為用權(quán)益法核算對境內(nèi)居民企業(yè)甲的投資損失26萬元。
（2）財務(wù)費(fèi)用410萬元，其中50萬元為購建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài)）；360萬元為向低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3000萬元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。
（3）管理費(fèi)用中，60萬元為預(yù)計負(fù)債支出；5萬元為一項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為當(dāng)年7月份以100萬元價款（不含增值稅）向境外企業(yè)（未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）購買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價款，企業(yè)已將該項(xiàng)專利按照10年的使用期限進(jìn)行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。
（4）銷售費(fèi)用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；800萬元為廣告費(fèi)用支出。
（5）營業(yè)外支出100萬元中的70萬元為違反購銷合同的違約金支出，10萬元為訴訟費(fèi)支出，20萬元為違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出。
（6）審核該期相關(guān)賬務(wù)時還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的同時，將該項(xiàng)受贈收入掛在往來賬上，也沒有對該設(shè)備計提折舊（該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10%，折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算）。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額；
（2）該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額；
（3）該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
（4）該企業(yè)銷售費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
（5）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額；
（6）該企業(yè)接受捐贈及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額；
（7）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；
（8）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的所得稅額；
（9）該企業(yè)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。

綜合題：京華百貨公司（增值稅一般納稅人）兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護(hù)膚組、圖書音像組，在財務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營飲食大世界，飲食收入歸SSY公司所有，百貨公司每月收取ssY承包費(fèi)30000元。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當(dāng)月從廠家購進(jìn)家電，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額15300元，其中10%用于本企業(yè)員工福利；當(dāng)期修理小家電取得含稅修理費(fèi)27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款），當(dāng)月采購黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額23800元。
（3）服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取現(xiàn)金150000元，平價與服裝廠結(jié)算，并按照零售額的25%向廠家收取返還收入，另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費(fèi)。
（4）化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨價折合人民幣（下同）500000元，支付采購中介傭金8000元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元。
（5）音像組零售音像制品收入240000元，將市場零售價50000元的一批音像制品捐贈其他企業(yè)，當(dāng)月采購音像制品均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額11000元，將一批市場零售價20000元的音像制品與服裝廠等價交換一批員工工作服，雙方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得且均經(jīng)過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）家電組當(dāng)期應(yīng)納增值稅；
（2）黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（3）黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅；
（4）服裝組當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；
（5）化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計數(shù)（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）；
（6）化妝品組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（7）音像組當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（8）音像組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（9）京華百貨公司當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅。

綜合題：本題考核機(jī)械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機(jī)械制造企業(yè)2014年自行核算的銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本5000萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，期間費(fèi)用2300萬元，其他支出合計200萬元，應(yīng)納稅所得額為0。某會計師事務(wù)所對其進(jìn)行年終審計時發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價10萬元，該企業(yè)直接計入資本公積，并在當(dāng)年提取折舊2萬元：
（2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為10萬元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有3個月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）受贈設(shè)備及計提折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
（2）投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）漏記收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
（5）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說明該企業(yè)存在的問題及應(yīng)受的懲罰。