不定項選擇某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用預收款方式銷售糧食白酒50噸，當月發(fā)出貨物并取得不含增值稅的銷售額為150萬元：（2）當月外購生產設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅17萬元。已知：白酒消費稅適用比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克；增值稅適用稅率17%，取得的增值稅專用發(fā)票在當月通過認證并予以抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。有關消費稅應納稅額的計算辦法，下列表述正確的有（）。

A.啤酒適用從價定率計稅辦法
B.白酒適用從價定率和從量定額的復合計稅辦法
C.黃酒適用從量定額計稅辦法
D.酒精適用從價定率和從量定額的復合計稅辦法


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1.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農業(yè)生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農產品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產新產品450件，每件成本價380元（無同類產品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農產品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產的新產品不屬于應稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務（5），該企業(yè)的下列計算正確的是（）。

A.25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
B.12870÷（1+17%）×17%=1870（元）
C.（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
D.（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）

2.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農業(yè)生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農產品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產新產品450件，每件成本價380元（無同類產品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農產品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產的新產品不屬于應稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務（4），該企業(yè)的下列計算正確的是（）。

A.應納增值稅=32440×4%÷2=648.8（元）
B.應納增值稅=32440÷（1+4%）×4%=1247.69（元）
C.應納增值稅=32440÷（1+4%）×4%÷2=623.85（元）
D.應納增值稅=32440÷（1+17%）×17%=4713.50（元）

3.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農業(yè)生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農產品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產新產品450件，每件成本價380元（無同類產品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農產品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產的新產品不屬于應稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務（3），該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是（）。

A.無須計算銷項稅額
B.銷項稅額=380×450×17%=29070（元）
C.銷項稅額=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
D.銷項稅額=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17%=27330.77（元）

4.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農業(yè)生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農產品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產新產品450件，每件成本價380元（無同類產品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農產品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產的新產品不屬于應稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務（2），該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是（）。

A.可以抵扣的進項稅額=76500+22500×11%=78975（元）
B.可以抵扣的進項稅額=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
C.銷項稅額=585000×17%=99450（元）
D.銷項稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）

5.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農業(yè)生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農產品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產新產品450件，每件成本價380元（無同類產品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農產品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產的新產品不屬于應稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務（1），該企業(yè)所作的下列進項稅額計算中，正確的是（）

A.120000×13%=15600（元）
B.120000×13%×80%=12480（元）
C.120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
D.120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

6.不定項選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進一批Pu材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3.74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅額0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。（2）將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。（3）購進一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅額25.5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅額5.1萬元，丙企業(yè)當月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（）。

A.甲企業(yè)應繳納消費稅
B.甲企業(yè)不用再繳納消費稅
C.甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅
D.甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅

最新試題

該白酒生產企業(yè)3月份應納消費稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

某企業(yè)2月轉讓一項自創(chuàng)專利權，成本200萬元，收取轉讓費500萬元；另轉讓一塊抵債得來的土地使用權，抵債時作價400萬元，現以450萬元轉讓，該企業(yè)上述活動應納營業(yè)稅（）萬元。

題型：單項選擇題

某有線電視臺2月份收取有線電視節(jié)目收視費15萬元，點歌費3萬元，廣告播映費6萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應納營業(yè)稅為（）。

題型：單項選擇題

針對業(yè)務（5），該企業(yè)的下列計算正確的是（）。

題型：不定項選擇

下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍不正確的是（）。

題型：單項選擇題

根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行買賣有價證券的業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

旅游公司上述業(yè)務當月應繳納的城建稅和教育費附加為（）萬元。

題型：不定項選擇

下列項目中，要按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

題型：單項選擇題

根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于該銀行的稅務處理，不正確的是（）。

題型：不定項選擇

乙公司受托加工香水精應當代收代繳的消費稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇