不定項(xiàng)選擇甲日用化妝品公司（以下簡(jiǎn)稱"甲公司"）為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的原材料價(jià)值為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司，取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。（2）外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元，貨款已付并投入生產(chǎn)使用。（3）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產(chǎn)洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元：取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.12
B.14.4
C.17.14
D.20.57


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1.不定項(xiàng)選擇甲日用化妝品公司（以下簡(jiǎn)稱"甲公司"）為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的原材料價(jià)值為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將香水精運(yùn)回甲公司，取得的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。（2）外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元，貨款已付并投入生產(chǎn)使用。（3）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產(chǎn)洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元：取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，運(yùn)輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算，正確的是（）。

A.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+（550+20）×30%-20.57×3/5=191.66（萬(wàn)元）
B.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=110×30%+（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5=166.81（萬(wàn)元）
C.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30%=146.15（萬(wàn)元）
D.甲公司2014年3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5=133.81（萬(wàn)元）

10.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，依法開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器（購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。針對(duì)業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（）。

A.25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
B.12870÷（1+17%）×17%=1870（元）
C.（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
D.（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）

最新試題

下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算，正確的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

甲企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

景區(qū)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

有關(guān)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法，下列表述正確的有（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行買賣有價(jià)證券的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

下列項(xiàng)目中，不是按“鐵路運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

甲企業(yè)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元（不含被代收代繳部分）。

題型：不定項(xiàng)選擇