不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（4），該企業(yè)的下列計算正確的是（）。

A.應(yīng)納增值稅=32440×4%÷2=648.8（元）
B.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+4%）×4%=1247.69（元）
C.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+4%）×4%÷2=623.85（元）
D.應(yīng)納增值稅=32440÷（1+17%）×17%=4713.50（元）


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（3），該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是（）。

A.無須計算銷項稅額
B.銷項稅額=380×450×17%=29070（元）
C.銷項稅額=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
D.銷項稅額=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17%=27330.77（元）

2.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（2），該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是（）。

A.可以抵扣的進項稅額=76500+22500×11%=78975（元）
B.可以抵扣的進項稅額=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
C.銷項稅額=585000×17%=99450（元）
D.銷項稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）

3.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機器（購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%：交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（1），該企業(yè)所作的下列進項稅額計算中，正確的是（）

A.120000×13%=15600（元）
B.120000×13%×80%=12480（元）
C.120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
D.120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

4.不定項選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進一批Pu材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3.74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅額0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。（2）將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。（3）購進一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅額25.5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅額5.1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅
B.甲企業(yè)不用再繳納消費稅
C.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準(zhǔn)予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅
D.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅

最新試題

下列項目中，要按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

題型：單項選擇題

與甲企業(yè)合作經(jīng)營酒店當(dāng)月取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

題型：不定項選擇

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

乙公司受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費稅稅額的計算，正確的是（）。

題型：不定項選擇

某服務(wù)公司從事無船承運業(yè)務(wù)，2月向托運人收取運雜費150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運費100000元，報關(guān)、港雜費30000元，其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)A公司承包甲公司寫字樓建造工程的營業(yè)稅相關(guān)處理中，正確的有（）。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該銀行的稅務(wù)處理，不正確的是（）。

題型：不定項選擇