單項選擇題土地增值稅規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時,如果同時兼有免稅和征稅項目單位,正確的申報方法是()。

A.合并填報
B.分別填報
C.只填報征稅項目
D.由主管稅務(wù)機關(guān)核定填報


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1.單項選擇題納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的,按其()的銷售額征收資源稅。

A.開采人
B.關(guān)聯(lián)單位
C.開采地地稅局核定的
D.銷售地地稅局核定的

4.單項選擇題下列房屋及建筑物中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.農(nóng)村的居住用房
B.室外露天游泳池
C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性商鋪
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

6.單項選擇題下列情形中,應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地,雙方合作建房,建成后按比例分房自用
B.房產(chǎn)所有人通過教育局將房屋贈與教育事業(yè)
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

8.單項選擇題下列經(jīng)濟行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是()。

A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化,未繳印花稅
B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同,未補繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同,未繳納印花稅

10.問答題

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農(nóng)場房產(chǎn)原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年農(nóng)場原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點心等取得銷售收入42萬元;
(2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元;
(3)6月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同一份,支付保險費5萬元;
(4)9月30日農(nóng)場與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;
其他相關(guān)資料:
①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;
②農(nóng)場所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;
③金額以元為單位計算。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的印花稅。
(5)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的增值稅。
(6)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

最新試題

稅務(wù)師在審核房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時.在審核準予扣除的稅金時.應(yīng)當審核的會計賬戶有()。

題型:多項選擇題

納稅人在審核小稅種的會計處理時,企業(yè)的以下會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

下列情形中,應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是()。

題型:單項選擇題

在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時,下列對于“納稅人為取得土地使用權(quán)支付的金額”的理解正確的有()。

題型:多項選擇題

下列憑證中,不需要繳納印花稅的有()。

題型:多項選擇題

以下關(guān)于資源稅的計征規(guī)定,說法正確的有()。

題型:多項選擇題

注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進行印花稅的納稅審核時,以下合同中應(yīng)該按照技術(shù)合同繳納印花稅的是()。

題型:多項選擇題

2014年10月,甲市A公司(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓開發(fā)的辦公樓項目,共取得收入30000萬元。A公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅。已知A公司為取得該項目土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用為5000萬元;該項目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元,其中利息支出為2000萬元(含加罰利息100萬元),該部分利息支出能夠提供金融機構(gòu)證明,同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分攤;該項目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費用1000萬元。A公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%(營業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%,教育費附加的征收率為3%,印花稅稅率為0.05%)。在計算土地增值稅時,A公司的辦稅人員認為:(1)A公司為取得土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均可以全額扣除。(2)由于利息支出能夠提供金融機構(gòu)證明,同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分攤,因此A公司可以扣除的開發(fā)費用為(5000+7000)×5%=600萬元。(3)A公司可以扣除營業(yè)稅、城建稅和教育費附加,印花稅由于已在A公司的房地產(chǎn)開發(fā)費用中列支,不再重復(fù)扣除。(4)A公司可以加計扣除(5000+7000)×20%=2400萬元。問題:(1)逐項指出辦稅人員的看法是否正確。如不正確,說明理由。(2)計算該項目應(yīng)納的土地增值稅。

題型:問答題

對于土地增值稅納稅申報表的理解,下列說法不正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題