2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當年4月收到從其投資的境內居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。（2）當年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元，A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。（3）將對D企業(yè)的一項長期股權投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題：請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。

某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關涉稅資料如下：（1）“主營業(yè)務收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務收入1500萬元。會計處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營業(yè)務收入11700萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1989萬元（2）“其他業(yè)務收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當年的“其他業(yè)務收入一倉儲費”共計596.7萬元，摘要為：收汽車生產廠家倉儲服務費（備注：按照當年已銷車輛數量每輛收取1.02萬元的倉儲服務費）。會計處理為：借：銀行存款596.7萬元貸：其他業(yè)務收入——倉儲費596.7萬元（3）“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元（該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元，反映公司支付給保險公司保險費用（扣除手續(xù)費后的金額），貸方余額24萬元，反映公司代理保險業(yè)務手續(xù)費累計結余金額，企業(yè)全部結轉至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬元。（6）“主營業(yè)務成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務成本675萬元。（7）“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務宣傳費940萬元、產品促銷費150萬元。（8）“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元，其中職工工資1050萬元（含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元）、稅務機關代收工會經費憑據注明工會經費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。（9）“財務費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標準向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。（10）“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應商定價政策，擅自降價銷售被供應商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。（11）企業(yè)采用以購定銷的策略，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認證。（12）企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項稅額為1989萬元，進項稅額為1595.65萬元，應納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設稅為27.5345萬元，教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅：應納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬元應納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬元問題：（1）請指出企業(yè)自行申報中相關稅種存在的問題。（2）請計算企業(yè)應納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。（3）請計算2014年度應納稅所得額及應納所得稅額。

企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是（）。

計算應納稅所得額時，下列（）項目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

甲公司以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術產品收入等指標申請并經認定為高新技術企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關生產經營資料如下：（1）甲公司坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內道路及綠化占地4000平方米，經營門市部占地5000平方米，生產經營場所占地488000平方米。（2）甲公司當年固定資產原值共計12000萬元，其中：房產原值8000萬元，機器設備及其他固定資產原值4000萬元。4月1日將房產原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經營用房，出租期限3年，共計租金720萬元，每個季度租金60萬元，在租用期的當季收取當季的租金。（3）公司擁有乘用車20輛，整備質量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準稅額為500元，貨車整備質量每噸年單位稅額為80元，公司計算繳納車船稅2.6萬元。（4）當年實現(xiàn)不含稅銷售額共計8000萬元，取得送貨的運費收入58.5萬元（和銷售收入統(tǒng)一開票，未分別核算）；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元，進項稅額880.005萬元；另支付運輸部門運輸費用，取得貨運增值發(fā)票上注明運費20萬元，增值稅2.2萬元；支付裝卸費用，取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費8萬元，增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前，將自產產品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場含稅零售價每套117元，成本正常結轉。全年扣除的產品銷售成本3000萬元。2014年底，初次購入稅控系統(tǒng)專用設備一臺，價稅合計4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（5）“投資收益”賬戶記載：購買國債到期兌付取得利息收入48萬元，國家重點建設債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元，境外當地的所得稅稅率為10%。（6）發(fā)生財務費用220萬元；其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元（借期一年），支付的銀行貸款利息60萬元；向乙企業(yè)借款2000萬元（借期一年），支付的年利息140萬元，（乙為甲的關聯(lián)企業(yè)，權益性投資800萬，甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則）以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。（7）發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務招待費60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產品開發(fā)費用120萬元，不包括房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。（8）發(fā)生不含稅廣告費740萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款44.4萬元，業(yè)務宣傳費用60萬元，代銷手續(xù)費5萬元。另外，以前年度累計結轉未扣除的廣告費扣除額65萬元。（9）公司本年度在冊員工500人，全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元），撥繳職工工會經費18.40萬元，實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經費25.50萬元。能提供工會經費撥繳款專用收據。（10）營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元，其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。（11）欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉出現(xiàn)暫時的困難，短期內不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日，經雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產的產品償還債務并豁免剩余債務。該批產品的公允價值為20萬元（不含增值稅），實際生產成本為12萬元，企業(yè)做了如下的會計處理：借：應付賬款12貸：庫存商品（12）甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元．增值稅款51萬元。當月投入使用，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣，并已按規(guī)定計提折舊費用。（13）2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實際損失500萬元，但因某種原因未能在當年所得稅前扣除，2014年經稅務機關批準允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年～2013年應納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。其他相關資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產稅計算余值時的扣除比例20%；相關票據在規(guī)定期限內均通過主管稅務機關認證；假定2014年度賬務尚未最終結賬。要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數，計算結果保留四位小數。（1）計算甲公司全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅。（2）計算甲公司全年應繳納的增值稅。（3）計算甲公司全年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。（4）分析甲公司用自產產品償債的處理是否正確，如果不正確，如何進行會計調整。（5）計算甲公司2014年的會計利潤。（6）計算甲公司財務費用應調整的應納稅所得額。（7）計算甲公司管理費用應調整的應納稅所得額（包括對計劃開發(fā)費用的加計扣除）。（8）計算甲公司銷售費用應調整的應納稅所得額。（9）計算甲公司工資薪金及附加“三費”應調整的應納稅所得額。（10）計算甲公司營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（11）計算甲公司2014年度應納的企業(yè)所得稅。（12）計算甲公司2014年度應補（退）的企業(yè)所得稅。

下列關于特別納稅調整中的轉讓定價方法的表述中，正確的有（）。

對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費用可以在稅前扣除的有（）。

下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有（）。

下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。

按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務處理中，稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調整增加的有（）。