A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.不符合獨立交易原則
D.沒有遵循成本與收益配比原則
E.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年
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A.第1行“營業(yè)成本”填列1270萬元
B.第1行“營業(yè)成本”填列1420萬元
C.第16行“營業(yè)外支出”填列10萬元
D.第17行“非流動資產(chǎn)處理損失”填列10萬元
E.第19行“債務(wù)重組損失”填列100萬元
A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.罰款、罰金
D.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費
E.外商投資企業(yè)對境內(nèi)的公益救濟性捐贈支出
A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B.遠洋捕撈
C.香料作物的種植
D.國債利息收入
E.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項日的所得
A.延期納稅被稅務(wù)機關(guān)加收的罰款,記入“營業(yè)外支出”
B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用
C.因逾期歸還流動資金貸款,銀行加收的罰息記入“財務(wù)費用”
D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務(wù)招待費,記入“管理費用”
E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額,計入“管理費用”
A.固定資產(chǎn)清理凈收益
B.廢料銷售收入
C.購貨時向銷售方收取的違約金
D.購貨時取得的現(xiàn)金折扣
E.銷售貨物時收取的包裝物租金
A.“銷售費用”應(yīng)當填列200萬元
B.“銷售費用”應(yīng)當填列220萬元
C.“管理費用”應(yīng)當填列46萬元
D.“管理費用”應(yīng)當填列76萬元
E.三項期間費用共計308萬元
A.計息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳(預(yù)繳)稅款入庫之日止
B.利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率計算,并按一年365天折算日利息率
C.企業(yè)按規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料的,或者是企業(yè)符合規(guī)定免于準備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的,可以只按基準利率計算回收利息
D.按照規(guī)定加收的利息,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
E.企業(yè)對特別納稅調(diào)整應(yīng)補征的稅款及利息,應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)調(diào)整通知書規(guī)定的期限內(nèi)繳納入庫
A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
B.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅
C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入
E.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起4個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,進行匯算清繳
A.企業(yè)重組,是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易,包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組,不含股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立
B.資產(chǎn)收購,受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
C.企業(yè)債務(wù)重組,以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù),應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù),確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
E.分立,是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè),被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付,實現(xiàn)企業(yè)的依法分立
A.代表機構(gòu)繳納的滯納金、罰款可以作為經(jīng)費支出金額
B.代表機構(gòu)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出,應(yīng)按期計提折舊作為經(jīng)費支出額換算收入計稅
C.代表機構(gòu)的利息收入可以沖抵經(jīng)費支出額
D.發(fā)生的實際應(yīng)酬費,以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額
E.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性捐贈,不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額
最新試題
下列個人收入,屬于納稅人應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅的有()。
2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前,委托稅務(wù)師事務(wù)所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下:(1)當年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(2)當年1月4日,購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票,6月10日,收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(3)將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售,取得了處置收益30萬元,并計入了“投資收益”科目,A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題:請判斷A企業(yè)上述做法是否正確,并說明理由。
計算應(yīng)納稅所得額時,下列()項目不得在企業(yè)所得稅前扣除。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定,下列所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得有()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下依法收取的()可以作為不征稅收入。
某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元,分別為:稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元,工商局不正當競爭罰款10萬元,環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元,銀行罰息10萬元,延期支付貨款的罰息5萬元,汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元,經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元,則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬元。
企業(yè)所得稅法規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,下列項目可以在稅前直接扣除的是()。
某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產(chǎn)品一批,取得收入700萬元,成本500萬元;以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設(shè)立公司;將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商,本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬元。對外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺,轉(zhuǎn)讓收入250萬元,設(shè)備凈值為250萬元,另依法繳納相關(guān)稅費10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%:則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》時,下面處理正確的有()。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”,納稅人可以填報下列()項目的所得。
甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標申請并經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下:(1)甲公司坐落在某市區(qū),全年實際占用土地面積共計500000平方米,其中:公司辦的幼兒園占地3000平方米,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米,經(jīng)營門市部占地5000平方米,生產(chǎn)經(jīng)營場所占地488000平方米。(2)甲公司當年固定資產(chǎn)原值共計12000萬元,其中:房產(chǎn)原值8000萬元,機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房,出租期限3年,共計租金720萬元,每個季度租金60萬元,在租用期的當季收取當季的租金。(3)公司擁有乘用車20輛,整備質(zhì)量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準稅額為500元,貨車整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元,公司計算繳納車船稅2.6萬元。(4)當年實現(xiàn)不含稅銷售額共計8000萬元,取得送貨的運費收入58.5萬元(和銷售收入統(tǒng)一開票,未分別核算);購進原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元,進項稅額880.005萬元;另支付運輸部門運輸費用,取得貨運增值發(fā)票上注明運費20萬元,增值稅2.2萬元;支付裝卸費用,取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費8萬元,增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前,將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工,每人一套,市場含稅零售價每套117元,成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3000萬元。2014年底,初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,價稅合計4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(5)“投資收益”賬戶記載:購買國債到期兌付取得利息收入48萬元,國家重點建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元,境外當?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。(6)發(fā)生財務(wù)費用220萬元;其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元(借期一年),支付的銀行貸款利息60萬元;向乙企業(yè)借款2000萬元(借期一年),支付的年利息140萬元,(乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè),權(quán)益性投資800萬,甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則)以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。(7)發(fā)生管理費用400萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元,不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。(8)發(fā)生不含稅廣告費740萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款44.4萬元,業(yè)務(wù)宣傳費用60萬元,代銷手續(xù)費5萬元。另外,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費扣除額65萬元。(9)公司本年度在冊員工500人,全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元),撥繳職工工會經(jīng)費18.40萬元,實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經(jīng)費25.50萬元。能提供工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)。(10)營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元,其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。(11)欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時的困難,短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日,經(jīng)雙方協(xié)商,乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價值為20萬元(不含增值稅),實際生產(chǎn)成本為12萬元,企業(yè)做了如下的會計處理:借:應(yīng)付賬款12貸:庫存商品(12)甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺,取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元.增值稅款51萬元。當月投入使用,進項稅額已按規(guī)定申報抵扣,并已按規(guī)定計提折舊費用。(13)2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實際損失500萬元,但因某種原因未能在當年所得稅前扣除,2014年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年~2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。其他相關(guān)資料:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例20%;相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證;假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算合計數(shù),計算結(jié)果保留四位小數(shù)。(1)計算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。(2)計算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。(3)計算甲公司全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(4)分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確,如果不正確,如何進行會計調(diào)整。(5)計算甲公司2014年的會計利潤。(6)計算甲公司財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)計算甲公司管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括對計劃開發(fā)費用的加計扣除)。(8)計算甲公司銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(9)計算甲公司工資薪金及附加“三費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(10)計算甲公司營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(11)計算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(12)計算甲公司2014年度應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅。