某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:
A.稅前允許扣除的營業(yè)稅金及附加為1026.44萬元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅
D.企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈收入作為計算招待費的基數(shù)
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地分攤繳納企業(yè)所得稅
B.三級及三級以下分支機構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu)計算
C.上年度認定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D.新設(shè)立的二級分支機構(gòu),設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
最新試題
C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。
下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。
2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司需要補繳企業(yè)所得稅為()萬元。
關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點,下列表述正確的有()。
業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
關(guān)于樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年的涉稅事項,下列稅法中正確的有()。
甲公司當年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬元。
2014年計算企業(yè)所得稅時可以扣除的期間費用為()萬元。
甲公司當年設(shè)備折舊稅前扣除額為()萬元。
2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進行清算時需要補繳的土地增值稅為()萬元。