單項選擇題2015年3月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.50萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅稅額（）。（汽車消費稅稅率9%）

A.108.21萬元
B.118.21萬元
C.98.78萬元
D.96.08萬元


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1.單項選擇題納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（）。

A.應稅消費品的平均稅率計征
B.應稅消費品的最高稅率計征
C.應稅消費品的不同稅率，分別計征
D.應稅消費品的最低稅率計征

3.單項選擇題下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，無書面合同，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天

4.單項選擇題以下關于稅收立法權的表述，正確的是（）。

A.我國現(xiàn)行稅收立法權的劃分問題，已經(jīng)由稅收基本法進行統(tǒng)一規(guī)定
B.地區(qū)性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權下級政府，不能層層下放
C.經(jīng)全國人大及其常委會授權，國務院有稅法的解釋權
D.經(jīng)國務院授權，國家稅務主管部門有制定稅法實施細則、增減稅目和調(diào)整稅率的權力

5.單項選擇題下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。

A.被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允價值確定

7.問答題

綜合題：某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預繳所得稅150萬元。2015年2月，委托某會計師事務所進行2014年報表審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）企業(yè)當年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬元，當年未收到租金，該企業(yè)會計認為，租金未收到，暫未進行收入確認和核算；
（2）期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
（3）營業(yè)外支出150萬元（含通過政府部門向受災地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元）；
（4）8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置設備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預計使用10年；
（5）在A國設有分支機構，A國分支機構當年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元；從A國分得稅后所得80萬元，尚未入賬處理；
（6）已知企業(yè)2011年度虧損20萬元，2013年度虧損35萬元，2013年結轉(zhuǎn)廣告費200萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（不考慮地方教育附加及其他稅費）。（1）計算隱瞞的收入應補繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費附加；
（2）計算廣告費的調(diào)整額（包括結轉(zhuǎn)）；
（3）計算業(yè)務招待費的調(diào)整額；
（4）計算專用設備對會計利潤的影響額；
（5）計算調(diào)賬后的會計利潤總額；
（6）計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
（7）計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；
（8）計算境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅；
（9）計算A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額；
（10）計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
8.問答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2014年12月相關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用4萬元和保險費用3萬元，已取得海關的完稅憑證及相關的增值稅專用發(fā)票和保險費發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格；
（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元，委托運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）運輸，運輸費用為10萬元，取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票，當月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；
（4）購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付不含稅運輸費用20萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應由運輸單位賠償；
（5）將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
（6）銷售除化妝品以外的其他非應稅消費品商品，開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額300萬元，月末前收回全部貨款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；
（7）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。（注：關稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證）。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅；
（2）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
（3）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
（4）計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加總和；（5）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和；
（6）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；
（7）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和；
（8）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
（9）計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加總和（不包括代扣代繳的部分）。

最新試題

2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是（）

題型：單項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊

題型：單項選擇題

電子設備的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅（）。

題型：單項選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。

題型：單項選擇題