單項選擇題2014年8月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的棉布10000米因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應轉(zhuǎn)出的進項稅是（）。

A.56713.28元
B.55569.92元
C.55531.35元
D.56767.95元


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1.單項選擇題下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，無書面合同，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天

2.單項選擇題以下關于稅收立法權的表述，正確的是（）。

A.我國現(xiàn)行稅收立法權的劃分問題，已經(jīng)由稅收基本法進行統(tǒng)一規(guī)定
B.地區(qū)性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權下級政府，不能層層下放
C.經(jīng)全國人大及其常委會授權，國務院有稅法的解釋權
D.經(jīng)國務院授權，國家稅務主管部門有制定稅法實施細則、增減稅目和調(diào)整稅率的權力

3.單項選擇題下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。

A.被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允價值確定

5.問答題

綜合題：某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預繳所得稅150萬元。2015年2月，委托某會計師事務所進行2014年報表審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）企業(yè)當年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬元，當年未收到租金，該企業(yè)會計認為，租金未收到，暫未進行收入確認和核算；
（2）期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
（3）營業(yè)外支出150萬元（含通過政府部門向受災地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元）；
（4）8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置設備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預計使用10年；
（5）在A國設有分支機構，A國分支機構當年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元；從A國分得稅后所得80萬元，尚未入賬處理；
（6）已知企業(yè)2011年度虧損20萬元，2013年度虧損35萬元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費200萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（不考慮地方教育附加及其他稅費）。（1）計算隱瞞的收入應補繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費附加；
（2）計算廣告費的調(diào)整額（包括結(jié)轉(zhuǎn)）；
（3）計算業(yè)務招待費的調(diào)整額；
（4）計算專用設備對會計利潤的影響額；
（5）計算調(diào)賬后的會計利潤總額；
（6）計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
（7）計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；
（8）計算境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅；
（9）計算A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額；
（10）計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
6.問答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2014年12月相關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用4萬元和保險費用3萬元，已取得海關的完稅憑證及相關的增值稅專用發(fā)票和保險費發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格；
（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元，委托運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）運輸，運輸費用為10萬元，取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票，當月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；
（4）購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付不含稅運輸費用20萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應由運輸單位賠償；
（5）將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
（6）銷售除化妝品以外的其他非應稅消費品商品，開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額300萬元，月末前收回全部貨款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；
（7）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。（注：關稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證）。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅；
（2）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
（3）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
（4）計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加總和；（5）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和；
（6）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；
（7）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和；
（8）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
（9）計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加總和（不包括代扣代繳的部分）。
9.問答題計算問答題：2014年10月，小明和他父母在國慶節(jié)期間安排了如下行程：（1）當?shù)仉娦艩I業(yè)廳國慶大促銷，推出"預存話費送手機"合約計劃，用戶在網(wǎng)24個月，選擇286套餐，預存話費6096元，免費贈送一臺價值6000元的蘋果6手機，同時話費按24個月分月返還。（2）購買手機之后，去當?shù)匾患绎埖暧梦绮?，合計花費800元；另支付200元購買飯店自制的中秋節(jié)月餅1盒，準備將其贈送朋友（飯店不經(jīng)常提供此項業(yè)務）。（3）第二天，小明全家通過旅行社報名參加華東五日游項目，支付旅游費用三人合計6000元，旅行社替小明全家支付給其他單位的住宿、餐費共計5200元。（4）到達目的地之后，小明全家參觀了當?shù)氐牟┪镳^，支付門票合計30元。（5）小明全家游覽了當?shù)啬尘皡^(qū)，三人合計支付門票150元；乘坐景區(qū)的觀光車另支付三人車費90元。（6）小明旅游期間，從景區(qū)購買當?shù)靥禺a(chǎn)，通過郵局發(fā)包裹寄回家，支付郵局郵寄費用60元。（其他相關資料：不考慮起征點因素。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）分析電信企業(yè)該項"預存話費送手機"業(yè)務如何繳納增值稅（無需計算具體金額）。（2）計算飯店應繳納的營業(yè)稅。（3）計算飯店應繳納的增值稅。（4）旅行社取得的收入應繳納的營業(yè)稅。（5）博物館取得的收入應繳納的營業(yè)稅。（6）景區(qū)取得收入應繳納的營業(yè)稅。（7）郵局取得收入應繳納的增值稅。
10.問答題計算問答題：某首飾加工企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；（2）采取"以舊換新"方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（由于定價時，未明確分開計算，金銀首飾沒有單獨標明價格）；（4）用若干鉆石項鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關資料：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為10%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅；（2）"以舊換新"銷售金項鏈應繳納的消費稅；（3）定制特定款式首飾應繳納的消費稅；（4）用鉆石項鏈抵償債務應繳納的消費稅；（5）該企業(yè)10月份應繳納的增值稅。

最新試題

計算問答題：李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入，不應該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。

題型：問答題

下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

以下關于車船稅規(guī)定的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，（）扣除

題型：單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）

題型：單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

以下關于稅務登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項選擇題

2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題