不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.40萬元
B.1.27×7%+40=40.14（萬元）
C.40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.02（萬元）
D.1.27×11%+40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.16（萬元）


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠月初進(jìn)口煙絲時(shí)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納的稅種有（）。

A.關(guān)稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅
D.城建稅

2.不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)本案例消費(fèi)稅的計(jì)算，下列說法正確的有（）。

A.進(jìn)口煙絲時(shí)，應(yīng)采用從價(jià)計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅
B.進(jìn)口煙絲時(shí)，應(yīng)采用復(fù)合計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅
C.將M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時(shí)，應(yīng)采用從價(jià)計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅
D.將M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時(shí)，應(yīng)采用復(fù)合計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅

3.不定項(xiàng)選擇某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.420
B.486
C.500
D.572

4.不定項(xiàng)選擇某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A.40000
B.50000
C.60000
D.64000

5.不定項(xiàng)選擇某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.480000
B.544000
C.600000
D.726000

6.不定項(xiàng)選擇某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.80000
B.100000
C.120000
D.200000

7.不定項(xiàng)選擇某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

A.4000
B.5000
C.6000
D.6400