不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機(jī)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷售收入6000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元；（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中向銀行支付利息60萬(wàn)元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元（銀行同期同類貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定：甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的銷售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.22.5
B.592.5
C.907.5
D.1477.5


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1.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）利潤(rùn)總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬(wàn)元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；（3）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷售費(fèi)用扣除；（4）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除；（5）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司通過(guò)民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入

2.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）利潤(rùn)總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬(wàn)元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；（3）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷售費(fèi)用扣除；（4）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除；（5）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司通過(guò)民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.不論企業(yè)是通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出，還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上（含）人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出，才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

3.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）利潤(rùn)總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬(wàn)元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；（3）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷售費(fèi)用扣除；（4）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除；（5）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司通過(guò)民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.甲公司按規(guī)定準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元
D.甲公司實(shí)際發(fā)生并已計(jì)入銷售費(fèi)用的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未超過(guò)準(zhǔn)予扣除的限額，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

7.不定項(xiàng)選擇某運(yùn)輸企業(yè)，2011年12月成立，2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本為320萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出。（4）管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元；銷售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元；向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說(shuō)法為（）。

A.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是40萬(wàn)元
B.該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬(wàn)元
C.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費(fèi)用是15萬(wàn)元
D.該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬(wàn)元可以稅前扣除

最新試題

企業(yè)所得稅法在什么時(shí)間通過(guò)？何時(shí)開(kāi)始實(shí)施？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何扣除？

題型：?jiǎn)柎痤}

按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，非居民企業(yè)取得的哪些所得可以免征企業(yè)所得稅？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法所指符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅是何含義？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例所稱已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出是何含義？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法所稱符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容？

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除是如何規(guī)定的？

題型：?jiǎn)柎痤}

按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得有什么稅收優(yōu)惠？

題型：?jiǎn)柎痤}

什么是企業(yè)所得稅法所稱的固定資產(chǎn)？

題型：?jiǎn)柎痤}

什么是企業(yè)所得稅法所指的公益性捐贈(zèng)？

題型：?jiǎn)柎痤}