不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元,年度利潤總額1000萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:(1)利潤總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元;(3)在計算利潤總額時,業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除;(4)在計算利潤總額時,甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除;(5)在計算利潤總額時,甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的是()。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入


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1.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元,年度利潤總額1000萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:(1)利潤總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元;(3)在計算利潤總額時,業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除;(4)在計算利潤總額時,甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除;(5)在計算利潤總額時,甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)公益性捐贈支出企業(yè)所得稅處理的表述中,正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.不論企業(yè)是通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出,還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈支出,都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上(含)人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出,才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

2.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元,年度利潤總額1000萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:(1)利潤總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元;(3)在計算利潤總額時,業(yè)務(wù)宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除;(4)在計算利潤總額時,甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除;(5)在計算利潤總額時,甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費的說法中,正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.甲公司按規(guī)定準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除的業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元
D.甲公司實際發(fā)生并已計入銷售費用的業(yè)務(wù)宣傳費未超過準(zhǔn)予扣除的限額,無需進(jìn)行納稅調(diào)整