綜合題：本題目考核地板企業(yè)的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加2014年3月，某市甲地板企業(yè)（增值稅一般納稅人）與一家居賣場簽訂供貨協(xié)議，月末供應一批實木地板，協(xié)議約定不含稅價款650萬元，貨到即付款，實木地板消費稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協(xié)議履行，擬定兩種生產(chǎn)方案：方案1：從本市乙地板企業(yè)購進素板，需支付不含稅價款460萬元，增值稅進項稅額78.2萬元，然后自行加工成實木地板，還需發(fā)生費用50萬元：方案2：直接從木材加工企業(yè)購進木材，需支付不含稅價款350萬元，增值稅稅款45.5萬元；然后再委托某縣丙地板廠加工成素板，支付不含稅加工費30萬元；收回后自行加工成實木地板，還需發(fā)生費用60萬元。已知：上述方案中涉及的各個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲地板企業(yè)各個業(yè)務均能取得增值稅專用發(fā)票且通過認證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）計算方案1甲地板企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加；
（2）計算方案2甲地板企業(yè)應自行向稅務機關(guān)繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加；
（3）計算方案1、方案2的毛利額，并進行比較，建議甲地板企業(yè)應選擇哪種方案。

本題考核房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的混合計算某企業(yè)年初賬面建筑物原值5000萬元，總占地面積160000平方米。其中包括：其他說明：該企業(yè)3月底給廠房裝了中央空調(diào)，空調(diào)價值200萬元；將倉庫租給其他單位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10萬元。當?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當年廠房應納的房產(chǎn)稅；
（2）該企業(yè)當年倉庫應納的房產(chǎn)稅；
（3）該企業(yè)當年共計應納的房產(chǎn)稅；
（4）該企業(yè)當年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

綜合題：本題涉及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅的混合計算A企業(yè)2014年1~6月?lián)碛械姆慨a(chǎn)、土地情況，以及發(fā)生的業(yè)務如下：
（1）擁有廠房原值2500萬元，3月底給廠房安裝了智能化樓宇設(shè)施，整體安裝價值200萬元；該企業(yè)擁有露天游泳池原值300萬元；獨立圍墻原值150萬元。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米土地無償給消防隊使用。
（2）A企業(yè)由于丟失換發(fā)《工商營業(yè)執(zhí)照》、《稅務登記證》、《銀行開戶許可證》各一份。
（3）與銀行訂立借款合同一份，借款金額500萬元，應付利息50萬元。
（4）簽訂財產(chǎn)保險合同一份，財產(chǎn)價值1000萬元，保險費40000元；簽訂機動車保險合同一份，機動車價值50萬元，保險費10800元。（其他資料：當?shù)胤慨a(chǎn)稅原值減除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)1~6月應納的房產(chǎn)稅；
（2）該企業(yè)1~6月應納的城鎮(zhèn)土地使用稅；
（3）該企業(yè)換發(fā)權(quán)利、許可證照應納的印花稅；
（4）該企業(yè)簽訂財產(chǎn)保險合同和借款合同應納的印花稅。

綜合題：本題目考核小規(guī)模納稅人的增值稅、消費稅、關(guān)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加的混合計算某鎮(zhèn)化妝品生產(chǎn)廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）進口生產(chǎn)化妝品用的原材料一批，貨價折合人民幣20000元，到達境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計2000元，支付中介傭金1000元，支付國內(nèi)口岸至廠區(qū)運輸費2000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，原材料進口關(guān)稅稅率為5%；
（2）購入材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，金額20000元，支付運輸費3000元；
（3）向廢品收購站銷售一批生產(chǎn)過程中裁減下來的邊角余料，收取價稅合計金額2800元；
（4）轉(zhuǎn)讓自用過的舊設(shè)備一臺，取得價稅合計金額12875元；
（5）內(nèi)銷化妝品一批，開具增值稅普通發(fā)票，金額80000元，另外取得包裝費1000元；
（6）自營出口自產(chǎn)化妝品一批，離岸價折合人民幣40000元。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該廠進口環(huán)節(jié)應納的關(guān)稅和增值稅；
（2）該廠當期應向稅務機關(guān)繳納的增值稅；
（3）該廠當期應繳納的消費稅；
（4）該廠當期應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計數(shù)。

綜合題：本題目考核增值稅、營業(yè)稅兼營的計稅某省民俗園位于縣城，是營業(yè)稅納稅人，也是增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生如下業(yè)務：（1）取得門票收入12萬元，園內(nèi)餐廳提供餐飲服務取得收入45萬元；（2）在園內(nèi)展覽廳舉辦全省迎春民俗服飾展覽，為應征參展商提供展覽服務，取得收入15萬元；
（3）在園內(nèi)梅花廳舉辦民俗服裝表演，取得表演收入6萬元；
（4）出售民族服裝服飾取得收入5萬元；
（5）當月該企業(yè)從一般納稅人處購買民族服飾取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計4萬元，為展覽服務聘請運輸公司（一般納稅人）運送展板，支付運輸費價稅合計1萬元，取得增值稅專用發(fā)票；為民俗表演運送音響設(shè)備，支付運輸公司（一般納稅人）運輸費價稅合計0.8萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（6）轉(zhuǎn)讓一舊車庫，該車庫為5年前聘請建筑公司建造而成，建筑成本30萬元；取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元：（7）該企業(yè)當月從4S店（一般納稅人）購置一臺進口大客車，用車接送員工上下班，支付金額25萬元，另支付車輛裝飾費1萬元，取得4S店開具的普通發(fā)票，支付保險費0.8萬元（取得保險公司開具的發(fā)票）。上述提供應稅服務收入和購銷收入均為含稅收入。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）該民俗園當月應納營業(yè)稅。
（2）該民俗園當月應納增值稅。
（3）該民俗園當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加。
（4）該民俗園應納車輛購置稅。

綜合題：本題目考核商業(yè)企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年2月增值稅留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50%用于裝飾庫房，50%用于零售，取得含稅收入150000元。
（2）購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅17000元，將其中500個贈送希望工程，其余以每個20元的零售價格全部零售。
（3）收取服裝廠進場費20000元，允許該服裝廠的服裝進店銷售1年。
（4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠45200元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。
（5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入6000元。上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過認證并允許抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額；
（2）該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額；
（3）該企業(yè)當期應納的增值稅；
（4）該企業(yè)當期應繳納的營業(yè)稅。

綜合題：本題目考核礦山服務公司的增值稅和營業(yè)稅某礦山服務公司經(jīng)營范圍包括礦產(chǎn)品的開采、切割；礦山爆破、穿孔；礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢業(yè)務。該公司是增值稅一般納稅人，也是營業(yè)稅納稅人。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務：（1）外購礦產(chǎn)品切割設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款23萬元，增值稅3.91萬元；購置礦山爆破設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款42萬元，增值稅7.14萬元；支付當月生產(chǎn)經(jīng)營用的電費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元，增值稅1.7萬元；
（2）支付礦產(chǎn)品切割設(shè)備運費，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費1萬元；支付礦山爆破設(shè)備運費，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費1萬元；外購一批電飯煲用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元.增值稅0.85萬元：
（3）從事礦產(chǎn)品切割取得收入50萬元（價稅合計數(shù)，下同）；進行礦山爆破取得收入20萬元；取得礦產(chǎn)品開采技術(shù)咨詢收入15萬元；
（4）轉(zhuǎn)讓一批已使用過的舊設(shè)備，取得收入5.67萬元，該批設(shè)備于2007年購入；
（5）按照國稅局要求，該公司首次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)的稅控盤和金稅盤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.16萬元，增值稅0.0272萬元；該公司還購置一臺電腦專用于匯總增值稅發(fā)票信息，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1.3萬元，增值稅0.221萬元。假定上述應認證的發(fā)票均在當期通過了認證并允許抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該礦山服務公司當期應納的營業(yè)稅；
（2）該礦山服務公司當期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應納的增值稅；
（3）該礦山服務公司當期實際可抵扣的增值稅進項稅額的合計數(shù)；
（4）該礦山服務公司當期應納的增值稅。

綜合題：本題考核高爾夫球具廠增值稅、消費稅的混合計算甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，外購比例60%，2015年1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用1.91萬元（不含增值稅），取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；原木驗收入庫后，又將其運往乙高爾夫球具廠加工成木制桿頭，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費12萬元、增值稅2.04萬元，甲廠收回木制桿頭時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。
（2）向丙高爾夫球具廠外購一批高爾夫球桿的金屬桿身，取得的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元。
（3）甲廠將委托加工收回的木制桿頭的50%領(lǐng)用連續(xù)加工進行烤漆；30%以22萬元（不含稅價）銷售給另一家高爾夫球具廠；領(lǐng)用當期外購桿身的90%，與自產(chǎn)握把組合成成套產(chǎn)品。
（4）當月銷售高爾夫球具1200套，取得不含稅銷售額450萬元。
（5）當月將自產(chǎn)高爾夫球具100套贊助某國際高爾夫大賽；將自產(chǎn)高爾夫球具10套用于本企業(yè)職工獎勵。（6）當月末盤點企業(yè)因管理不善毀損庫存產(chǎn)成品一批，賬面成本8萬元。（其他資料：高爾夫球具消費稅稅率10%，成本利潤率10%；所有應認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）計算甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅；
（2）計算甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅轉(zhuǎn)出金額；
（3）計算甲廠當月委托加工被代收代繳的消費稅；
（4）計算甲廠當月應納的增值稅；
（5）計算甲廠當月應繳納的消費稅。

計算問答題：某企業(yè)根據(jù)政府拆遷協(xié)議進行搬遷，政府規(guī)定了6個月的搬遷期，并已收繳企業(yè)房產(chǎn)證及土地使用證，該企業(yè)計劃用4個月搬遷完畢，并希望了解搬遷涉稅事宜，提出了如下問題：（1）由于是跨縣搬遷，營業(yè)執(zhí)照需要變更，是否也需要變更稅務登記？
（2）新遷入的場地共計擁有土地80000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地4000平方米、露天游泳池占地1250平方米，還有200平方米無償提供給公安消防部門存放器材，則上述需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積是多少平方米？假定上述土地是新征用的非耕地，從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？（3）預計委托施工單位在新址建造的生產(chǎn)車間和露天游泳池可在9月20日辦理驗收手續(xù)，12月8日開始生產(chǎn)，其是否需要繳納房產(chǎn)稅？從何時開始繳納？
（4）新址的辦公樓總造價4000萬元，建造完成后，又加裝了500萬元的智能化樓宇設(shè)施和中央空調(diào)，上述設(shè)施在會計賬面獨立核算，另外該辦公樓對應土地使用權(quán)金額300萬元，也是在會計賬面獨立核算，該辦公樓計算房產(chǎn)稅的原值是多少？