ABC會計師事務所接受委托,負責審計上市公司甲銀行2014年度財務報表,并委派A注冊會計師擔任審計項目合伙人。相關事項如下:(1)A注冊會計師是新晉升的合伙人,首次負責銀行審計項目,以前一直從事房地產行業(yè)的審計。
(2)B注冊會計師擔任甲銀行2014年度財務報表審計項目質量控制復核人。B注冊會計師對銀行審計非常有經驗,曾擔任甲銀行2007年度至2012年度的財務報表審計項目合伙人。
(3)在審計過程中,A注冊會計師就所有重大問題與B注冊會計師進行了討論,并由B注冊會計師作出決策。
(4)在出具審計報告前,A注冊會計師就一重大會計問題向會計師事務所技術部門進行了咨詢。由于雙方意見一致,A注冊會計師沒有就咨詢事項和結果形成審計工作底稿。
(5)審計項目組成員C發(fā)現甲銀行財務經理有舞弊的跡象。B注冊會計師根據對甲銀行財務經理的了解,認為其不會舞弊,沒有必要追加審計程序,并說服A注冊會計師出具了審計報告。
(6)A注冊會計師在出具審計報告后次日對所有審計工作底稿進行了復核。
要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員存在哪些可能違反審計準則、質量控制準則及中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。
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A.會計師事務所可以向監(jiān)管機構進行咨詢,以解決和處理這一意見分歧
B.對處理意見分歧形成的結論應恰當的記錄
C.在意見分歧解決之后,項目合伙人才能出具報告
D.如果意見分歧沒有解決,應當在審計報告中說明對審計意見的影響
A.會計師事務所每三年至少一次選取已完成的業(yè)務進行檢查
B.會計師事務所在每個檢查周期中,應對每個項目合伙人的業(yè)務至少選取一項進行檢查
C.會計師事務所在選取單項業(yè)務進行檢查時,可以不事先告知相關項目組
D.在確定檢查的范圍時,會計師事務所可以考慮利用外部檢查的范圍或結論來替代自身的內部監(jiān)控
A.事務所的質量控制手冊已根據最新的要求和發(fā)展情況得到更新
B.事務所負責質量控制的人員已確實履行職責
C.對合伙人和員工有持續(xù)的職業(yè)發(fā)展計劃
D.已向恰當的人員溝通識別出的質量缺陷
A.會計師事務所實施監(jiān)控的內容包括質量控制制度設計的適當性和運行的有效性
B.持續(xù)地考慮和評價事務所的質量控制制度包括定期對每位合伙人至少選取三項已完成的業(yè)務對其工作底稿進行檢查
C.持續(xù)監(jiān)控的范圍涉及每一質量控制要素,包括評估事務所負責質量控制手冊的人員已確實履行職責
D.事務所監(jiān)控過程分為持續(xù)監(jiān)控和定期檢查已完成的工作底稿兩部分
A.該項復核可以視審計的需要決定是否實施,并非所有業(yè)務必須要執(zhí)行
B.在選擇人員時,應當選擇直接參與該審計業(yè)務的人員來實施項目質量控制復核
C.為了保證出具審計意見的及時性,項目質量控制復核工作在出具審計報告之后的一個星期之內完成
D.為了保持項目質量控制復核人員的客觀性,項目質量控制復核人員不應該代替項目組進行決策
A.鑒證業(yè)務的工作底稿應當自歸檔之日起至少保存10年
B.業(yè)務工作底稿的所有權屬于會計師事務所
C.業(yè)務工作底稿的存在形式可以是紙質的,也可以是電子的
D.會計師事務所要安全保管業(yè)務工作底稿并對業(yè)務工作底稿保密
A.對審計工作所需項目質量控制復核的性質、時間安排和范圍有清晰的認識
B.項目合伙人認識到要對項目質量控制復核人員在整個業(yè)務過程中的必要參與予以適當提醒
C.建立包含項目質量控制復核的目的和價值的審計質量政策
D.培育重視和樂于接受項目質量控制復核的文化
A.在審計中識別的已更正和未更正錯報的重要程度及處理情況
B.項目組就具體業(yè)務對會計師事務所獨立性做出的評價
C.關于重要性和特別風險的判斷
D.擬出具審計報告的適當性
A.ABC會計師事務所承接的是鑒證業(yè)務
B.項目合伙人的妻子作為被審計單位后勤部部長對獨立性不會產生不利影響
C.ABC會計師事務所的決策是正確的
D.A注冊會計師可以繼續(xù)擔任甲公司財務報表審計業(yè)務的項目合伙人
A.與客戶就相關問題達成一致理解
B.與客戶形成書面的業(yè)務約定書
C.考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務的必要素質
D.與客戶的管理層、治理層溝通
最新試題
ABC會計師事務所正在制訂業(yè)務質量控制制度,經過會計師事務所領導層集體研究,確立了下列重大質量控制制度:(1)合伙人的晉升與考核以業(yè)務量為主要考核指標,同時考慮遵循質量控制制度和相關職業(yè)道德規(guī)范要求的情況。(2)對員工介紹的客戶,由員工所在部門經理根據收費的高低自行決定是否承接。(3)所有審計工作底稿應當在業(yè)務完成后90日內整理歸檔。(4)由于尚未取得上市公司審計資格,不予執(zhí)行項目質量控制復核制度。(5)無論審計項目組內部的分歧是否得到解決,審計項目組必須保證按時出具審計報告。(6)以每3年為一個周期,選取已完成業(yè)務進行檢查,檢查對象為當年考核等級位列后3名的項目合伙人。要求:針對上述(1)至(6)項,分別指出ABC會計師事務所可能違反質量控制準則的情形,并簡要說明理由。
ABC會計師事務所接受委托,負責審計上市公司甲銀行2014年度財務報表,并委派A注冊會計師擔任審計項目合伙人。相關事項如下:(1)A注冊會計師是新晉升的合伙人,首次負責銀行審計項目,以前一直從事房地產行業(yè)的審計。(2)B注冊會計師擔任甲銀行2014年度財務報表審計項目質量控制復核人。B注冊會計師對銀行審計非常有經驗,曾擔任甲銀行2007年度至2012年度的財務報表審計項目合伙人。(3)在審計過程中,A注冊會計師就所有重大問題與B注冊會計師進行了討論,并由B注冊會計師作出決策。(4)在出具審計報告前,A注冊會計師就一重大會計問題向會計師事務所技術部門進行了咨詢。由于雙方意見一致,A注冊會計師沒有就咨詢事項和結果形成審計工作底稿。(5)審計項目組成員C發(fā)現甲銀行財務經理有舞弊的跡象。B注冊會計師根據對甲銀行財務經理的了解,認為其不會舞弊,沒有必要追加審計程序,并說服A注冊會計師出具了審計報告。(6)A注冊會計師在出具審計報告后次日對所有審計工作底稿進行了復核。要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員存在哪些可能違反審計準則、質量控制準則及中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。
甲注冊會計師作為C公司年度財務報表審計的項目經理,應當在整個審計過程中對項目組成員違反職業(yè)道德要求的跡象保持警惕。在發(fā)現項目組成員乙違反了職業(yè)道德要求后,甲注冊會計師首先應采取的最恰當的行動是()。
下列有關項目質量控制復核的說法,不正確的是()。
下列有關會計師事務所獲取獨立性書面確認函的說法中,正確的有()。
下列屬于執(zhí)行審計項目組內部復核工作應當考慮的事項的有()。
會計師事務所在承接業(yè)務之前,應當確定是否具有接受新業(yè)務所需的必要素質、專業(yè)勝任能力、時間和資源,下列事項中,應當考慮的有()。
ABC會計師事務所的質量控制制度部分內容摘錄如下:(1)由項目合伙人和項目質量控制復核人共同對項目總體質量負責。(2)會計師事務所應當根據具體情況委派適當人員擔任項目合伙人,以使其能夠發(fā)揮對某項業(yè)務質量的控制作用,對于連續(xù)審計的客戶應盡量安排同一了解該業(yè)務的人員作為該項目的項目合伙人。(3)項目組在業(yè)務執(zhí)行中遇到的疑難問題或爭議事項應進行適當咨詢,解決意見分歧。如果在審計報告日前意見分歧仍未解決,則由會計師事務所所長做出結論。(4)對所有上市實體財務報表審計實施項目質量控制復核,對涉及公眾利益的范圍較大或風險較高的非上市實體的特定業(yè)務,也應實施項目質量控制復核。(5)為了保證項目質量控制復核人員的適當性,由項目合伙人挑選復核人員。(6)會計師事務所應當每三年至少一次向所有需要按照相關職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出其是否符合質量控制準則和審計準則的規(guī)定。如不符合,指出不符合事項,并簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應表格內。
下列是會計師事務所在對A公司財務報表審計業(yè)務中執(zhí)行業(yè)務質量控制準則時制定的部分政策和程序,其中說法不正確的是()。
在對集團上市實體財務報表審計實施項目質量控制復核時,復核人員考慮的事項包括()。