計(jì)算題:
某印刷廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2012年5月有關(guān)資料如下:
(1)進(jìn)口印刷設(shè)備一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元,關(guān)稅稅率10%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。
(2)從一般納稅人購(gòu)買印刷材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗1%。
(3)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額3萬(wàn)元。
(4)外購(gòu)洗衣粉一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2萬(wàn)元,印刷廠將該批洗衣粉作為福利發(fā)放給印刷廠職工。
(5)接受某出版社委托,自行購(gòu)買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書;購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,向出版社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款18萬(wàn)元。
(6)接受某雜志社委托,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的雜志,紙張由雜志社提供,成本為5萬(wàn)元元;印刷廠收取不含稅加工費(fèi)和代墊輔料款3萬(wàn)元,向報(bào)社開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
(7)接受A公司委托,印刷帶有A公司名稱的會(huì)議記錄本和練習(xí)本一批,印刷廠自行購(gòu)買紙張,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元;向A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12萬(wàn)元,由于A公司延期支付貨款,根據(jù)合同規(guī)定,印刷廠收取延期付款利息0.5萬(wàn)元。
(8)銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入0.8萬(wàn)元。
(9)銷售2010年購(gòu)入的印刷設(shè)備一臺(tái),取得含稅收入26萬(wàn)元;銷售2011年購(gòu)入自用的小汽車一輛,取得含稅收入12萬(wàn)元。
(10)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)1月份購(gòu)入的部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€,賬面成本為80萬(wàn)元。
已知,本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算該印刷廠進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。
(2)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
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A.2.6
B.3.4
C.4.55
D.5.95
A.外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物
B.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物
C.有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙
D.外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物
A.對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù),實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法
B.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售的,按17%稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策
C.制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回,再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售的種子,免征增值稅
D.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議,債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的,應(yīng)視同銷售,征收增值稅
A.23.47
B.24.93
C.26.87
D.31.81
A.20132
B.24946.74
C.20710
D.28900
A.0
B.28.33
C.33.15
D.85
A.30日
B.90日
C.180日
D.360日
A.1.05
B.1.02
C.3.1
D.5.1
最新試題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,()扣除
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊
汽車的最低折舊年限是()
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()
計(jì)算問(wèn)答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(4)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元;領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬(wàn)元。(7)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
企業(yè)所得稅的稅率是()