計(jì)算題：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，2012年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）4月2日，從國(guó)內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)將貨物運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)輸、裝卸費(fèi)共2萬(wàn)元；
（2）4月4日，進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元，保稅進(jìn)口后入庫(kù)；
（3）4月12日，向境內(nèi)某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2萬(wàn)元；
（4）4月20日，進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)出口貨物取得銷(xiāo)售額折合人民幣160萬(wàn)元。
已知，增值稅上期留抵稅額為6萬(wàn)元，出口貨物的增值稅征稅稅率為17%，退稅率為13%。
要求：
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）計(jì)算企業(yè)4月份的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算企業(yè)4月份增值稅的應(yīng)納或應(yīng)退稅額；
（3）計(jì)算企業(yè)4月份增值稅的免抵稅額。
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A．2.6
B．3.4
C．4.55
D．5.95
A．外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物
B．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物
C．有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙
D．外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物
A．對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法
B．增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售的，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策
C．制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶(hù)繁育并從農(nóng)戶(hù)手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售的種子，免征增值稅
D．按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，應(yīng)視同銷(xiāo)售，征收增值稅
A．23.47
B．24.93
C．26.87
D．31.81
A．20132
B．24946.74
C．20710
D．28900
A．0
B．28.33
C．33.15
D．85
A．30日
B．90日
C．180日
D．360日
A．1.05
B．1.02
C．3.1
D．5.1
A．34
B．35.7
C．37.4
D．39.1
A．甲進(jìn)出口公司
B．乙工業(yè)企業(yè)
C．丙貨運(yùn)代理人
D．國(guó)外銷(xiāo)售商
最新試題
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
以下關(guān)于車(chē)船稅規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬(wàn)元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元（不含增值稅），成本為100萬(wàn)元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。（3）實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬(wàn)元）。（6）就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。（7）10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.6萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)是否可以免征增值稅，并說(shuō)明理由。（8）計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊
企業(yè)所得稅的稅率是（）
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。