某工業(yè)企業(yè)2011年銷售收入5500萬元,銷售成本2600萬元,銷售稅金及附加500萬元,銷售費用1100萬元,管理費用790萬元,財務費用410萬元,營業(yè)外支出100萬元,企業(yè)自行計算的會計利潤為0。
會計師事務所在對企業(yè)進行審計時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)2011年發(fā)生如下業(yè)務:
(1)管理費用中,60萬元為預計負債支出;支付給母公司的管理費20萬元。
(2)財務費用中,31萬元為向無關聯(lián)關系的個人借款的利息支出,已知該筆借款本金300萬元,借款期限為2011年1月1日至2011年9月30日,金融機構同期同類貸款年利率為9%,企業(yè)與個人簽訂了借款合同。
(3)銷售費用中,115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金(未超過合同金額的5%),取了相關發(fā)票,傭金中的40%為現(xiàn)金支付。
(4)營業(yè)外支出中,70萬元為未履行購銷合同支付給對方的違約金;10萬元為未按時繳納稅款支付的滯納金。
(5)5月份接受捐贈取得原材料一批,取得普通發(fā)票,價稅合計金額為11.7萬元,該項業(yè)務未反映在賬務中。
(6)2月份購進符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備,取得普通發(fā)票注明價款24萬元,當月投入使用。企業(yè)將該設備購置支出一次性在成本中列支。已知該設備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當年銷售,相關成本已結轉。
其他相關資料:該企業(yè)設備凈殘值率規(guī)定為10%,設備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算。
要求:
根據(jù)上述資料計算下列問題:
(1)該企業(yè)2011年計算應納稅所得額時,管理費用應調整的金額。
(2)該企業(yè)2011年計算應納稅所得額時,財務費用應調整的金額。
(3)該企業(yè)2011年計算應納稅所得額時,銷售費用應調整的金額。
(4)該企業(yè)2011年計算應納稅所得額時,營業(yè)外支出應調整的金額。
(5)該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應納稅所得額。
(6)該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應納稅額。
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A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額
B.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額
C.協(xié)商不成的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,由實繳出資最多的合伙人進行合理分配
D.無法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅所得額
A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)
B.金融機構破產(chǎn)的法律文件
C.金融機構清算的法律文件
D.金融機構清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料
A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保費,應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)轉讓中國境內的土地使用權,應以其取得的轉讓收入減除計稅基礎后的余額作為應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅
C.境內企業(yè)在合同約定的支付日期之前向非居民企業(yè)支付特許權使用費款項的,應在實際支付時按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.境內居民企業(yè)向未在境內設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益,均應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅
A.能夠正確核算收入,但不能正確核算成本費用的,應納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務機關核定的利潤率
B.能夠正確核算成本費用,但不能正確核算收入總額的,應納稅所得額=成本費用總額÷(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率
C.能夠正確核算經(jīng)費支出總額,但不能正確核算收入總額和成本費用的,應納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率
D.非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備銷售合同,同時提供設備安裝勞務,銷售合同未列明勞務費金額且無相關參照標準的,主管稅務機關可以不低于合同總價款的10%為原則,確定非居民企業(yè)的勞務收入
A.利息
B.租金
C.特許權使用費
D.股息、紅利等權益性投資收益
A.能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的
B.能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的
C.通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
D.納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的
A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款,由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的,不予征收企業(yè)所得稅
B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備,經(jīng)主管稅務機關核準,其折舊年限可以適當縮短,最短可為2年
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予在計算應納稅所得額時扣除
D.對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認定后,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,享受“兩免三減半”政策
最新試題
2014年度,某企業(yè)財務資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
計算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務,并能分賬核算兼營業(yè)務,是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務費收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當月餐廳收入應納的營業(yè)稅;(2)該賓館當月歌廳收入應納的營業(yè)稅;(3)該賓館當月客房收入應納的營業(yè)稅;(4)該賓館當月小賣部收入應納的增值稅。
計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領用特制自產(chǎn)煙絲應納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)
某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務,將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)
下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有()。
以下關于稅務登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
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關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。
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