計算題：
B公司為A公司的全資子公司，2011年1月1日，B公司從A公司借款3000萬元用于日常生產經營，借款期限一年，除此項借款外，B公司無其他借款，該項借款的年利息率及其它情況假設如下：
（1）年利率9%，B公司實際稅負高于A公司，無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。
（2）年利率6%，B公司實際稅負高于A公司，無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。
（3）年利率9%，B公司實際稅負低于A公司。
（4）年利率7%，B公司實際稅負低于A公司。
（5）年利率10%，B公司能提供稅法規(guī)定的相關資料以證明其借款活動符合獨立交易原則。
（6）年利率7%，B公司能提供稅法規(guī)定的相關資料以證明其借款活動符合獨立交易原則。
已知：A、B公司均為非金融企業(yè)；銀行同期同類貸款年利率為8%。當年A公司對B公司的權益性投資額為1200萬元。
問題：
分別計算上述六種情況下，B公司利息費用應調整的應納稅所得額。
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A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額
B.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額
C.協(xié)商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，由實繳出資最多的合伙人進行合理分配
D.無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅所得額
A.企業(yè)存款類資產的原始憑據
B.金融機構破產的法律文件
C.金融機構清算的法律文件
D.金融機構清算后剩余資產分配情況資料
A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)轉讓中國境內的土地使用權，應以其取得的轉讓收入減除計稅基礎后的余額作為應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅
C.境內企業(yè)在合同約定的支付日期之前向非居民企業(yè)支付特許權使用費款項的，應在實際支付時按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.境內居民企業(yè)向未在境內設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，均應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅
A.能夠正確核算收入，但不能正確核算成本費用的，應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率
B.能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的，應納稅所得額=成本費用總額÷（1-經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率
C.能夠正確核算經費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用的，應納稅所得額=經費支出總額÷（1-經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率
D.非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備銷售合同，同時提供設備安裝勞務，銷售合同未列明勞務費金額且無相關參照標準的，主管稅務機關可以不低于合同總價款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入
A.利息
B.租金
C.特許權使用費
D.股息、紅利等權益性投資收益
A.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的
B.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的
C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
D.納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
A.軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不予征收企業(yè)所得稅
B.集成電路生產企業(yè)的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年
C.軟件生產企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予在計算應納稅所得額時扣除
D.對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)，經認定后，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受“兩免三減半”政策
A.由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產
B.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產
C.市場價格下降較快的固定資產
D.由于自然災害，導致部分破損的固定資產
A.縮短折舊年限
B.雙倍余額遞減法
C.年數(shù)總和法
D.工作量法
A.年度應納稅所得額為20萬元，從業(yè)人數(shù)為40人，資產總額為100萬元的娛樂公司
B.年度應納稅所得額為25萬元，從業(yè)人數(shù)為100人，資產總額為200萬元的批發(fā)市場
C.年度應納稅所得額為25萬元，從業(yè)人數(shù)為80人，資產總額為2000萬元的自行車制造廠
D.年度應納稅所得額為5萬元，從業(yè)人數(shù)為10人，資產總額為50萬元的零售超市
最新試題
綜合題：某外資持股25%的重型機械生產企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。
計算問答題：某賓館經營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務，并能分賬核算兼營業(yè)務，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務費收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當月餐廳收入應納的營業(yè)稅；（2）該賓館當月歌廳收入應納的營業(yè)稅；（3）該賓館當月客房收入應納的營業(yè)稅；（4）該賓館當月小賣部收入應納的增值稅。
電子設備的最低折舊年限是（）
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
機器、機械的最低折舊年限是（）
某企業(yè)破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
企業(yè)所得稅的稅率是（）
王某將其擁有的一處房產給李某，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
汽車的最低折舊年限是（）