單項選擇題下列稅種中采用比例稅率的是()

A.土地增值稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.契稅
D.車船稅


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1.單項選擇題下列不屬于稅收形式特征的是()

A.無償性
B.強制性
C.固定性
D.確定性

2.單項選擇題從下列稅法構(gòu)成要素來看,屬于衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()

A.稅目
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅率
D.納稅期限

3.單項選擇題下列稅種中,適用超額累進(jìn)稅率的是()

A.資源稅
B.房產(chǎn)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.個人所得稅

4.單項選擇題從稅收法律關(guān)系來看,稅法的靈魂是()

A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人

5.問答題

某商場為增值稅一般納稅人,2012年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)服裝一批,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計20.6萬元;委托運輸公司將商品運回企業(yè),發(fā)生運費支出1萬元,取得運輸發(fā)票。
(2)與供貨商甲冰箱廠達(dá)成平銷返利協(xié)議,當(dāng)月銷售冰箱取得零售額117萬元,平價與甲冰箱廠結(jié)算,取得甲冰箱廠開具的增值稅專用發(fā)票,并按協(xié)議規(guī)定收取銷售額20%的返還收入23.4萬元,商場向甲冰箱廠開具了普通發(fā)票。
(3)當(dāng)月商場允許某手機廠進(jìn)店銷售手機新產(chǎn)品,一次性收取進(jìn)店費11.7萬元。
(4)從設(shè)備廠購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款10.2萬元;從汽車銷售公司購進(jìn)小轎車一輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明稅款23.6萬元。
(5)銷售電視機取得含稅銷售額70.2萬元,其中包括以舊換新方式銷售電視機的含稅銷售額58.5萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中,舊電視機的含稅作價為18.5萬元,實際取得差價款40萬元。
(6)銷售糧食、鮮奶取得含稅銷售額33.9萬元,銷售音像制品取得含稅銷售額22.6萬元,銷售服裝取得含稅銷售額35.1萬元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題。
(1)計算該商場當(dāng)月購進(jìn)服裝可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;
(2)計算該商場當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備和小汽車準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;
(3)計算該商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅總額;
(4)計算該商場當(dāng)月銷售電視機的增值稅銷項稅額;
(5)計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

6.問答題

計算題:
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)生產(chǎn)材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元、增值稅稅額17萬元,企業(yè)委托運輸公司運回企業(yè),取得運輸發(fā)票上注明運輸費0.9萬元、建設(shè)基金0.1萬元、裝卸費0.5萬元、保險費0.3萬元。
(2)從農(nóng)民手中購入一批糧食,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購金額10萬元,企業(yè)委托運輸公司將糧食運回企業(yè),支付運費0.8萬元,取得運輸發(fā)票。企業(yè)將該批糧食的30%用于職工福利,剩余的70%用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。
(3)為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。
(4)購入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明的金額為3.4萬元。
(5)因業(yè)務(wù)需要購入小汽車一輛,供銷售部門使用,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款80萬元、增值稅稅額13.6萬元。
(6)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入300萬元,另收取包裝費50萬元。
(7)將生產(chǎn)的一批產(chǎn)品無償贈送給協(xié)作單位,該批產(chǎn)品成本為20萬元,不含稅市場價為35萬元。
(8)轉(zhuǎn)讓一臺2009年9月購入的生產(chǎn)設(shè)備,取得含稅收入70.2萬元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題。
(1)計算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;
(2)計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額;
(3)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

7.多項選擇題下列各項中,不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)規(guī)定的有()

A.采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù),也未開具銷售發(fā)票的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.采取賒銷方式銷售貨物,沒有簽訂書面合同的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.采取預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

8.多項選擇題下列增值稅一般納稅人的銷售業(yè)務(wù)中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有()

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小汽車
B.商場零售化妝品
C.商業(yè)企業(yè)銷售辦公用品
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

9.多項選擇題下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的表述中,正確的有()

A.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以放棄免稅權(quán)
B.納稅人不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)
C.納稅人放棄免稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅
D.納稅人放棄免稅的,在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證,可以抵扣

10.多項選擇題根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有()

A.某大學(xué)進(jìn)口直接用于科學(xué)試驗和教學(xué)的儀器、設(shè)備
B.某企業(yè)取得外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
C.輪胎廠銷售翻新輪胎
D.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜

最新試題

計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)

題型:問答題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價58萬元,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費稅稅率30%,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運輸費用和保險費合計5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運輸費用3萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,支付不含稅銷貨運輸費用6萬元,并取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,發(fā)生不含稅運費2萬元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;(6)本期實際可以抵扣的進(jìn)項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅。

題型:問答題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項選擇題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是()。

題型:單項選擇題

2014年度,某企業(yè)財務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題